事务所审计培训课件.pptx

事务所审计培训课件

目录CONTENTS审计基本概念与原则事务所审计流程及方法财务报表审计重点解析内部控制评价及风险应对策略税务筹划与合规性审查技巧事务所质量管理与持续改进

01审计基本概念与原则CHAPTER

审计是一种对企业的财务和业务状况进行检查、评估和核实的活动，旨在提供有关企业财务报表的可靠性、合规性以及经营效率的意见和保证。审计的主要目的是帮助客户发现潜在的风险和问题，提供改进建议，促进企业的稳健发展和合规经营。审计定义及目的目的定义

审计对象审计对象通常包括企业的财务报表、内部控制制度、业务流程、合规情况等。审计范围审计范围是指审计师进行审计工作的具体领域和方面，通常根据审计目的和对象来确定，可以包括全部或部分财务报表、特定业务流程或合规事项等。审计对象与范围

审计原则审计原则是指审计师在进行审计工作时所遵循的基本准则，包括独立性、客观性、保密性、专业性等。审计标准审计标准是指审计师进行审计工作时所依据的规范和标准，包括国际审计准则、国家审计准则、行业审计标准等。审计师需要根据这些标准来计划和执行审计工作，确保审计质量和效果。审计原则与标准

保持独立性遵守法律法规保密义务专业胜任能力审计师职业道德要计师应保持独立性和客观性，避免与客户存在利益冲突或受到其他不当影响。审计师应遵守相关法律法规和职业道德规范，确保审计工作的合法性和合规性。审计师应对客户的商业机密和敏感信息予以保密，未经客户授权不得随意披露或使用。审计师应具备专业胜任能力，不断学习和更新知识，提高审计技能和水平。

02事务所审计流程及方法CHAPTER

确定审计对象和目标评估审计风险制定审计策略分配审计资源审计计划制定明确被审计单位、审计期间及审计目的。根据风险评估结果，确定审计范围、重点和方法。了解被审计单位业务、财务状况及内部控制，评估潜在风险。合理安排审计人员和时间，确保审计计划的有效实施。

与被审计单位管理层沟通，了解其经营环境、业务流程及内部控制情况。了解被审计单位情况根据审计计划，对被审计单位的财务报表、账簿、凭证等进行详细审查。执行审计程序针对评估出的高风险领域，加强审计力度，确保审计质量。关注重点领域在审计过程中保持客观、公正的态度，不受外界干扰。保持审计独立性现场工作实施

通过审查、观察、询问、函证等方式，收集充分、适当的审计证据。收集审计证据对收集到的证据进行鉴别、分析，判断其真实性、合法性和相关性。评价证据可靠性根据证据评价结果，对被审计单位的财务报表是否真实、公允地反映其财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见。形成审计结论详细记录审计过程、发现的问题及结论，为撰写审计报告提供依据。记录审计工作证据收集与评价

按照规定的格式和要求，撰写审计报告，包括审计概况、审计发现、审计结论和建议等内容。撰写审计报告复核审计报告与被审计单位沟通最终定稿与提交由经验丰富的审计人员对审计报告进行复核，确保报告内容完整、准确、客观。将审计报告征求意见稿发送至被审计单位，征求其意见并进行必要的沟通。根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，最终定稿并提交给委托方。报告撰写与复核

03财务报表审计重点解析CHAPTER

确认资产存在性审查资产是否真实存在，所有权是否归属于被审计单位。验证资产计价准确性检查资产计价方法是否符合会计准则，计价是否准确。审查负债完整性确认负债是否已全部记录，有无遗漏或隐瞒。评估资产负债结构合理性分析资产负债结构，判断其是否合理、稳健。资产负债表审计要点

验证收入真实性确认收入是否真实发生，是否符合会计准则确认条件。审查成本费用合规性检查成本费用是否合规，有无虚增、漏记情况。评估利润水平合理性分析利润水平，判断其是否合理、可持续。关注非常规项目对非经常性项目、一次性收益或损失进行特别关注。利润表审计要点

验证现金流量分类准确性检查现金流量是否按经营活动、投资活动和筹资活动正确分类。分析现金净流量变化，判断其趋势及对企业经营的影响。关注现金净流量变化审查现金流入流出是否真实发生，有无虚构情况。确认现金流入流出真实性评估现金流量结构，判断其是否合理、稳健。分析现金流量结构合理性现金流量表审计要点

ABCD关联方交易及披露关注事项确认关联方关系及交易存在性审查关联方关系是否真实存在，关联交易是否已全部记录。审查关联交易披露充分性确认关联交易是否已按会计准则要求进行充分披露。验证关联交易定价公允性检查关联交易定价是否公允，有无利益输送情况。关注潜在关联方及交易风险分析潜在关联方及交易风险，判断其对企业经营的影响。

04内部控制评价及风险应对策略CHAPTER

内部控制体系框架设计01依据企业规模、业务特点、风险状况等因素，设计合理的内部控制体系框架，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素