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纳税人的义务及发票管理课件
纳税人的义务
发票的管理
纳税人的权利
纳税服务与维权
发票的风险与防范
纳税人的义务
纳税人必须按照税法规定的纳税义务，及时、足额地缴纳税款，不得逃税、欠税或抗税。
纳税人应遵守税收法律、法规，不得违反规定享受税收优惠或进行税收筹划。
纳税人应积极配合税务机关的税收征管工作，提供准确的纳税信息和资料。
纳税人应在规定时间内向税务机关办理税务登记手续，领取税务登记证。
纳税人应确保税务登记信息的真实、准确，并及时更新和变更登记信息。
纳税人应积极配合税务机关对税务登记的核查和管理工作。
纳税人应确保纳税申报信息的真实、准确，不得虚报、瞒报或漏报。
纳税人应积极配合税务机关对纳税申报的审核和管理工作。
纳税人应根据税收法律、法规的规定，及时、准确地进行纳税申报，并缴纳相应的税款。
发票的管理
用于纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的税款抵扣凭证。
增值税专用发票
用于纳税人销售货物或者提供劳务的普通凭证，包括电子普通发票和纸质普通发票。
普通发票
用于机动车零售环节开具的发票。
机动车销售统一发票
如建筑安装业发票、住宿费发票等，用于特定行业或特定业务的凭证。
其他发票
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建立完善的发票管理制度，确保发票的保管安全可靠。
分类管理不同种类的发票，避免混淆和丢失。
对已开具的发票存根联和抵扣联进行定期整理、装订成册，并妥善保管。
在规定的保管期限内保存发票，不得擅自销毁或篡改。
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通过官方渠道查询发票真伪，如税务机关网站、手机APP等途径。
注意观察发票纸张、印刷质量、防伪标识等方面，判断是否符合正规发票的特征。
检查发票的基本要素是否齐全、清晰，如开票日期、商品名称、数量、单价、金额等。
如发现可疑情况，及时向税务机关报告并协助调查处理。
纳税人的权利
纳税人享有了解税收政策、规定和征管制度的权利，包括但不限于税务机关发布的公告、通知、决定等文件。
纳税人可以要求税务机关提供与纳税申报、税务检查、税收优惠等相关的信息和资料。
纳税人可以查询税务机关作出的行政行为，要求税务机关对行政行为进行解释和说明。
纳税人享有个人信息和商业机密的保密权利，税务机关应当对纳税人提供的信息和资料予以保密。
未经纳税人同意，税务机关不得向第三方披露纳税人的个人信息和商业机密。
如果税务机关需要与其他机构共享纳税人信息，应当事先告知纳税人，并确保信息的安全和合法使用。
纳税人符合税收优惠政策条件的，可以申请享受减税、免税等税收优惠待遇。
纳税人可以要求税务机关对税收优惠政策进行解释和指导，以便更好地了解和申请相关优惠。
纳税人应当按照税收优惠政策的规定，提供相关证明材料，并配合税务机关的审核和检查。
如果纳税人认为税务机关作出的行政行为侵犯了自己的合法权益，可以依法向上一级税务机关申请行政复议。
纳税人在申请行政复议时，可以要求听证，并可以委托律师等代理人进行代理。
行政复议期间，除法定情形外，税务机关作出的行政行为不停止执行。如果行政复议决定撤销或者变更原行政行为，且需要停止执行的，由复议机关作出决定并制作停止执行决定书送达当事人及有关机关予以执行。
纳税服务与维权
纳税人必须按照税法规定，按时缴纳应纳税款，不得延迟缴纳或逃避缴纳。
按时缴纳税款
纳税人应积极配合税务机关的工作，提供必要的资料和信息，协助税务机关完成相关税收征管工作。
配合税务机关工作
纳税人必须遵守税收法律法规，不得进行违法避税、虚开发票等行为。
遵守税收法律法规
纳税人对税务机关的具体行政行为不服，可以依法向上一级税务机关申请行政复议。
依法申请行政复议
提起行政诉讼
投诉举报
纳税人对税务机关的具体行政行为不服，可以依法向人民法院提起行政诉讼。
纳税人发现税务机关及其工作人员有违法违纪行为的，可以向相关部门进行投诉举报。
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逃避缴纳税款
纳税人逃避缴纳税款的，税务机关将依法追缴税款、滞纳金，并处以罚款。情节严重的，将移送司法机关处理。
发票的风险与防范
假发票泛滥，难以辨别真伪，一旦使用假发票，将面临税务风险和法律责任。
假发票风险
发票遗失可能导致无法报销或抵扣税款，造成经济损失。
遗失风险
发票超过规定期限未认证或报税，将无法抵扣税款或报销。
过期风险
妥善保管发票
建立发票管理制度，及时分类、整理和归档发票，避免遗失。
严格审核发票真伪
通过正规渠道购买、索取发票，并使用税务部门提供的发票真伪查询平台进行验证。
关注期限要求
了解发票认证、报税的期限要求，确保在规定时间内完成相关手续。
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不按规定报税的法律责任
纳税人未按规定报税将面临税务处罚，情节严重可能被吊销税务登记证。
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虚开发票的法律责任
纳税人不得虚开发票，否则将面临行政处罚甚至刑事责任。
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