公路施工企业完工项目财务管理思考.doc

公路施工企业完工项目财务管理思索

公路工程项目财务管理是立足于公路建设期间有关资金筹集和使用的管理，与一般意义上的财务管理或企事业单位的财务管理有着显着不同的特点，应隶属于基本建设财务管理范畴并构成一个分支。

公路工程项目财务管理的目标，必必需转变一个历史形成的观念，而应提出“大财务〞理念。关于公路工程项目来说，财务管理的视野与范围远大于一般企业财务管理。

作为一般企业，财务管理与控制的职能主要由财务部门来行使，财权相对集中于财务部门。而关于公路工程项目来说，真正财务部门的职能是有限的而且多属于事后的管理与监督。

由于整个项目的施工既要委托监理部门负责监督与控制，业主作为项目建设单位一方面必必需紧抓对监理工作的监督，另一方面也要放宽财务管理视野，将工程前期的成本推测与控制、资金的筹集与运用的效率、工程实施中的合同签署、工程计量支付的审核、变更的控制与审核、材料采购与价格控制、甚至项目后评估等都纳进财务管理的范围。财务管理的职能己分别由计划、工程、综合、财务等部门行使〔实际上监理的行为更是公路工程项目财务管理职能的延伸〕。

财务部门只是财务管理的轴心机构，财务部门必必需发挥综合协调、监督与管理并进行科学预决策的职能，才能确保公路工程项目财务管理完整职能作用的发挥。明确了“大财务〞理念，再来定位公路工程项目财务管理的目标就更简明易懂。

公路工程项目财务管理重点在于按照最低资金成本原则合理有效地筹集资金，并在实现项目的经济和社会效益的前提下确保项目费用支出最低。公路工程项目财务管理是特指公路建设项目实施至完工验收并交付使用期间的资金管理活动。

该阶段只投入不产出，筹资任务很大，如何在确保公路既定质量的前提下，合理筹集和使用资金，并使筹资成本、使用成本等各项资金成本最低，应成为公路工程项目财务管理的核心目标。公路工程项目财务管理的目标可以归纳为：确保既定工程质量前提下的建设成本最低化。

公路工程项目的各项活动都必必需以此为中心，包括资本金的筹集、银行信贷的利用、公路工程项目款的支付与结算、材料与设备的购置、招投标、征地拆迁款项的拨付等。公路工程预算与决算的编制及相应的财务分析也应围绕此展开。

采集者退散综上所述，公路工程项目财务管理完整内涵可以概括为：公路工程项目财务管理是公路建设管理单位为确保建成预定质量的公路而对建设过程中的资金筹集、使用及其相关经济行为实施管理以期每公里成本最低化为目标的管理活动。它贯穿于公路项目工程建设管理的始终。

一、关于工程项目的财务管理体制的问题

施工工程项目的财务管理，是指一个工程项目，从接受工程项目施工到项目完工，这一施工生产全过程，以及该工程完工后至工程保修期结束，这一期间的整个经济活动的财务管理。工程项目部应依据工程项目规模的大小、施工组织的特点、核算力量的强弱以及工程项目的地理位置等诸因素，成立相应的财务机构，配备财会人员，采纳独立核算的财务管理体制。明确责任，并授予相应权利。在执行这一财务管理体制中，财务负责人应由区域财务管理部委派，项目经理不得自行调换。项目财务负责人统称项目财务主管，全面负责分管项目的财务管理和会计核算。

二、关于工程项目的资金管理问题

在独立核算的财务管理体制下，工程资金回收与使用的责任及权力在项目部，各项目部应在上级主管部门的领导下建立科学的资金预算管理体制，通过预算沟通和协调资金关系。项目部不得擅自对外筹资，资金的拨付、调配应由集团资金管理部门统一管理。

1、工程项目开工之前，应依据项目工程预算，施工组织制定等原始资料，按照工程项目各项费用支出类别、支出时间、支出数额等，编制项目资金必需求预算。为充分筹措，适时投入资金提供基本依据。当客观状况发生变化时，应及时调整资金必需求预算。项目资金必需求预算必必需经项目部行政办公会议讨论，执行状况应向分公司做出报告。各分公司、子公司和集团财务主管总监负责资金预算的检察和平衡，然后报资金管理部批准并拨付。

2、工程项目资金使用应严格执行项目资金必需求预算，强化计划性，减少资金浪费和损失；在确保项目施工正常进行的前提下，追求闲置资金的增值，提升资金使用效益。努力减少资金的占用，提升资金周转率和占有率。对主要原材料和各种辅助材料工具用具，要制定合理的控制定额，严格掌握执行。

三、关于项目固定资产与临时设施管理的问题

1、工程项目所必需购置的各种固定资产，均由总公司和分公司单位统一调配或购置，项目部不经上级单位批准不得擅自购买固定资产；项目部只有使用、管理权，没有所有权，不得擅自出租、出借或用于抵押和经济担保。工程项目部对使用、暂闲置的固定资产应设立台账，做好实物管理、调入、调出、盘点、对账等基础工作。

2、关于工程项目一次性使用，完工后拆掉的临