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涉税犯罪培训课件

目录涉税犯罪概述涉税犯罪的主要类型涉税犯罪的侦查与取证涉税犯罪的预防与治理涉税犯罪的法律责任与刑罚总结与展望

01涉税犯罪概述Chapter

涉税犯罪是指违反国家税收法律法规，危害国家税收管理制度，侵害国家税收利益，依法应受刑罚处罚的行为。定义根据犯罪行为的性质和手段，涉税犯罪可分为偷税、逃税、骗税、抗税等类型。分类定义与分类

涉税犯罪导致税收流失，破坏了税收的公平性和普遍性，影响了市场经济的正常运行。破坏税收公平损害国家利益扰乱经济秩序税收是国家财政收入的主要来源，涉税犯罪直接损害了国家的财政利益，削弱了国家的经济实力。涉税犯罪往往伴随着其他经济犯罪行为，如贪污、受贿等，严重扰乱了社会经济秩序。030201涉税犯罪的危害性

《中华人民共和国刑法》01规定了涉税犯罪的罪名、罪状和法定刑，是打击涉税犯罪的主要法律依据。《中华人民共和国税收征收管理法》02规定了税收征收管理的基本制度和程序，为打击涉税犯罪提供了重要的法律保障。其他相关法律法规03如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》等，为打击涉税犯罪提供了具体的操作指南和法律依据。涉税犯罪的法律法规

02涉税犯罪的主要类型Chapter过不开发票、少开发票、开假发票等方式，隐瞒实际销售收入。隐匿收入通过虚列成本、多列支出等方式，降低应纳税所得额。虚增成本通过关联交易、资本弱化等手段，将利润转移至低税率地区或免税地区。转移利润利用税收征管漏洞，采取非法手段逃避税务机关监管。逃避监管偷税漏税

利用虚开的发票抵扣税款，造成国家税款流失。通过涂改、挖补、拼接等手段，对发票进行变造。通过虚构购销业务、编造虚假合同等方式，虚开发票。通过非法渠道代开发票，或为他人代开与实际经营业务不符的发票。变造发票虚构交易非法代开虚抵税款虚开发票造单证通过伪造出口报关单、收汇核销单等单证，骗取出口退税资格。低报进口价格虚报进口货物价格，以减少应纳税额，从而骗取出口退税。高报出口价格虚报出口货物价格，以获取更高的出口退税额。串通骗税与境外企业或个人串通，通过虚假贸易骗取出口退税。骗取出口退税

抗税逃避追缴欠税非法出售发票非法印制发票其他涉税犯暴力、威胁方法拒不缴纳税款。采取转移或隐匿财产等手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款。违反发票管理规定，非法出售发票给不具有购买资格的单位或个人。未经税务机关批准，私自印制发票或伪造假发票。

03涉税犯罪的侦查与取证Chapter

通过税务稽查、群众举报、媒体报道等途径获取涉税犯罪线索，并进行初步核实和筛选。线索摸排在不打草惊蛇的前提下，对涉案人员的经营场所、住所等进行秘密调查，掌握其活动规律和涉案证据。秘密调查对已经掌握的涉税犯罪线索，通过控制下交付等手段，将涉案人员引入预设的侦查圈套，以便进一步收集证据。控制下交付侦查方法与技巧

收集与涉税犯罪有关的合同、发票、账簿等书面证据，证明涉案人员的犯罪事实。书证收集通过技术手段提取涉案人员的电子数据，如电子邮件、微信聊天记录等，以获取关键证据。电子数据提取寻找与案件有关的证人，通过询问笔录等方式获取证人证言，证明涉案人员的犯罪事实。证人证言取证策略与手段

案例分析：成功侦查与取证的经验分享案例一某公司虚开增值税专用发票案。通过税务稽查发现线索，运用秘密调查和控制下交付等手段，成功破获该案，并将主犯绳之以法。案例二某团伙骗取出口退税案。通过群众举报获取线索，经过深入摸排和调查取证，成功打掉该团伙，为国家挽回巨额经济损失。案例三某企业偷逃税款案。通过媒体曝光发现线索，联合税务、公安等部门开展联合行动，成功查处该企业偷逃税款的违法行为。

04涉税犯罪的预防与治理Chapter

03提高员工税法意识和素质加强员工税法培训和教育，提高员工对税法的认知和遵守意识。01建立健全的财务管理制度确保企业财务活动的合规性和准确性，防止财务舞弊和偷逃税款。02加强内部审计和风险控制通过内部审计和风险评估，及时发现和纠正涉税违法违规行为。企业内部管理制度的完善

加强税收执法力度加大对涉税违法行为的打击力度，严格追究相关责任人的法律责任。强化跨部门协作和信息共享加强税务、公安、检察、海关等部门的协作和信息共享，形成打击涉税犯罪的合力。完善税收监管体系建立健全的税收监管体系，加强对企业涉税活动的全面监督和管理。加强税收监管和执法力度

完善税收优惠政策合理制定税收优惠政策，引导企业依法纳税，降低企业涉税风险。建立纳税信用管理制度对纳税人进行信用评级和管理，对信用良好的纳税人给予一定的激励和优惠。加强税法宣传和教育通过广泛宣传和教育，提高纳税人对税法的了解和认知。提高纳税人的税收遵从度

05涉税犯罪的法律责任与刑罚Chapter

行政责任涉税犯罪行为