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税务稽查管理培训资料课件

目录

税务稽查概述

税务稽查法律法规

税务稽查实务操作

税务稽查风险管理

税务稽查信息化建设

税务稽查案例分析

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税务稽查概述

Chapter

税务稽查是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务情况所进行的税务检查、监督和处理的行政执法活动。

税务稽查是税收征收管理工作的重要环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。

税务稽查的目的是通过依法对纳税人履行纳税义务情况的检查，保障税收收入及时、足额入库，维护税收公平、税收秩序和市场经济秩序。

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保障国家税收收入

通过税务稽查，及时发现和纠正纳税人的违法行为，保障国家税收收入不流失。

促进企业守法经营

税务稽查可以促使企业遵守税收法律法规，提高企业的守法意识和自律能力，促进企业守法经营。

维护税收公平

通过税务稽查，对违法者进行处罚，维护了税收公平原则，防止了偷税、逃税等不法行为的发生。

提高税收征管效率

通过税务稽查，可以发现税收征管中的漏洞和不足，推动税收征管的改进和完善，提高税收征管效率。

确定稽查对象

根据选案指标、举报信息等确定稽查对象。

立案实施

对确定的稽查对象进行立案，并组织实施稽查。

现场检查

对稽查对象的生产、经营场所进行实地检查，调查询问相关人员，收集相关证据。

审查处理

对收集到的证据进行审查，对违法行为进行认定和处理。

执行决定

对认定的违法行为进行处罚，并监督执行决定。

结案归档

对稽查案件进行结案，整理归档相关资料。

02

税务稽查法律法规

Chapter

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《中华人民共和国税收征收管理法》

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《中华人民共和国企业所得税法》

《中华人民共和国个人所得税法》

《中华人民共和国增值税暂行条例》

纳税人未按照规定办理税务登记、纳税申报、报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款。

纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

纳税人、扣缴义务人有权控告税务机关、税务人员的税收违法行为。

纳税人对税务机关的处罚决定，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

03

税务稽查实务操作

Chapter

确保收集到的证据真实、完整、合法，能够支持税务稽查工作的开展。

证据收集

对收集到的证据进行审查，判断其是否符合证据标准，是否能够支持税务稽查结论。

证据审查

立案

对符合立案条件的案件进行立案，开展税务稽查工作。

调查取证

通过调查、询问、查阅资料等方式获取证据，为税务稽查结论提供支持。

根据税务稽查工作的需要，制作相应的文书，如《税务稽查通知书》、《税务处理决定书》等。

确保文书送达当事人，并保留送达回证，以保障税务稽查工作的合法性和有效性。

文书送达

文书制作

04

税务稽查风险管理

Chapter

税务稽查风险评估标准

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税务稽查风险评估标准主要包括风险发生的可能性和影响程度两个方面，通过这两个方面的评估，可以对税务稽查风险进行量化和排序。

税务稽查风险评估方法

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税务稽查风险评估方法包括定性和定量评估方法，如概率统计法、模糊综合评价法等，通过这些方法可以对税务稽查风险进行科学评估。

税务稽查风险评估流程

03

税务稽查风险评估流程包括收集信息、分析评估、制定措施等步骤，通过这些步骤可以对税务稽查风险进行全面评估和有效控制。

针对不同类型的税务稽查风险，应采取不同的应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移等，以最大程度地减少风险损失。

税务稽查风险控制措施包括建立健全内部控制制度、加强外部监管力度、提高稽查人员素质等，通过这些措施可以有效控制和降低税务稽查风险。

税务稽查风险应对策略

税务稽查风险控制措施

05

税务稽查信息化建设

Chapter

通过信息化手段，实现数据采集、分析、处理自动化，提高税务稽查工作效率。

提高税务稽查效率

加强税收征管

促进政府职能转变

信息化建设能够加强对企业的监管，有效防止偷税漏税行为，保障国家税收权益。

税务稽查信息化建设是政府职能转变的重要体现，有助于提高政府服务水平和治理能力。

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