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公司员工发票培训课件
发票基本知识
发票申领与保管
正确开具发票方法
发票审核与验证技巧
税务政策解读与风险防范
发票相关法律责任及案例分析
contents
目
录
发票基本知识
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发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
发票定义
发票是记录经营活动的一种原始证明；发票是加强财务会计管理，保护国家财产安全的重要手段；发票是税务稽查的重要依据。
发票作用
普通发票
由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，由行业发票和专用发票组成。普通发票既可以由纳税人自行开具，也可以由税务机关代开。
增值税专用发票
由一般纳税人领购使用，既可作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证，又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。
区别
主要在于使用范围、作用、票面内容、联次和作用等方面。增值税专用发票不仅具有普通发票所具有的内涵，同时还具有比普通发票更特殊的作用。
发票开具规定
销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
发票开具要求
单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
发票申领与保管
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申领流程
填写发票申领表，注明所需发票种类、数量及用途。
提交至财务部门审核，确保申领符合公司规定。
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领购完成后，及时将发票交至财务部门登记入库。
审核通过后，前往税务机关办理发票领购手续。
注意事项
确保所申领发票种类、数量与实际业务需求相符。
遵守税务机关发票管理规定，不得违规操作。
及时办理发票领购手续，避免影响正常业务开展。
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保管措施
发票应存放于公司指定地点，确保安全、干燥、防火。
建立发票登记台账，详细记录发票种类、数量、领用人签字等信息。
定期盘点发票库存，确保账实相符。
期限规定
发票保管期限一般为5年，特殊情况下可延长至10年。
超过保管期限的发票，需经财务部门审核后销毁。
销毁过程需严格遵守公司规定和税务机关要求。
补发完成后，及时更新发票登记台账。
损坏处理
对于严重损坏的发票，如票面破损、污染等，需向财务部门申请作废并重新申领。
对于轻度损坏的发票，如字迹模糊、边角磨损等，可尝试修复后继续使用。
作废发票需加盖“作废”戳记，并妥善保管备查。
正确开具发票方法
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地址、电话
填写购买方注册地址和联系电话。
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发票抬头
必须填写购买方全称，不得简写或缩写。
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税号/统一社会信用代码
必须填写购买方税号或统一社会信用代码。
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如购买方为企业，则需填写开户行及账号信息。
开户行及账号
应详细填写商品或劳务名称，不得使用模糊用语。
商品或劳务名称
根据商品或劳务实际情况填写。
规格型号、单位、数量、单价
金额
分别填写合计金额的大小写，确保金额一致。
开票人、收款人、复核人
根据实际情况填写，确保信息真实。
规格型号、单位、数量、单价等信息漏填或错填，导致发票信息不准确。
金额大小写不一致，引发争议。
开票人、收款人、复核人信息不真实，存在欺诈风险。
发票抬头简写或缩写，导致购买方无法辨认。
税号/统一社会信用代码填写错误，导致发票无效。
商品或劳务名称模糊，无法明确具体购买内容。
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红字发票开具
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当发生退货、折让等情况时，需开具红字发票。开具红字发票前需向税务机关申请并获得批准，确保红字发票的有效性。
农产品收购发票开具
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收购单位向农业生产者个人收购自产免税农业产品时，可使用税务机关批准印制的收购发票。开具时需注明农业产品名称、数量、金额等信息，并确保信息真实可靠。
代开发票
03
对于无法自行开具发票的小规模纳税人或个体工商户，可向税务机关申请代开发票。申请时需提供相关证明材料，并按照税务机关要求填写申请表格。
发票审核与验证技巧
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审核关联性
关注发票与业务、合同、资金流等是否相互印证，防止虚开发票。
发票的基本信息
核对发票代码、号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、货物或劳务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额等是否齐全、准确。
发票的合法性
验证发票是否为税务机关监制的正式发票，有无伪造、变造迹象。
发票的真实性
通过税务网站等渠道验证发票真伪，确保发票真实有效。
登录税务机关网站，输入发票代码、号码等信息进行查询验证。
使用手机下载相关APP，通过扫描发票二维码或手动输入信息进行验证。
拨打税务机关提供的查询电话，根据语音提示输入发票信息进行验证。
现场演示如何通过税
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