原创力文档- 1、本文档共10页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
库存现金 溢余 （1）批准前：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
（2）批准后：
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款（需要支付或退还给他人的）
营业外收入（无法查明原因的）
短缺 （1）批准前：
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
（2）批准后：
借：其他应收款（可收回的保险赔偿或责任人赔偿）
管理费用（因管理不善造成的或者不明原因）
贷：待处理财产损溢
其他货币资金 （1）用银行存款申请办理银行汇票/银行本票/信用卡存款/信用证保证金存款/存出投资款/外埠存款时：
借：其他货币资金（相关二级科目）
贷：银行存款
（2）用银行汇票结算货款和增值税款时：
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金（相关二级科目）
（3）收到退回的银行汇票多余款项时：
借：银行存款
贷：其他货币资金（相关二级科目）
应收票据 （1）取得应收票据和收回到期票款：
借：应收票据
贷：应收账款
借：银行存款
贷：应收票据
（2）票据的转让：
借：原材料/库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应收票据
应收账款 （1）销售货物时：
借：应收账款
贷：主营业务收入/其他业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
（2）收到应收款项时：
借：银行存款/应收票据
贷：应收账款
（3）发生现金折扣：
借：银行存款
财务费用
贷：应收账款
预付账款 （1）预付账款时：
借：预付账款
贷：银行存款
（2）收到所购物资时:
借:原材料/库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
（3）补付货款时：
借：预付账款
贷：银行存款
（4）收回多付货款时：
借：银行存款
贷：预付账款
其他应收款 （1）应收的各种赔款、罚款：
借：其他应收款
贷：在途物资（采购过程中发生的材料损毁，保险公司赔偿损失）
（2）应收的出租包装物租金：
借：其他应收款
贷：其他业务收入
（3）应向职工收取的各种代垫款项：
借：其他应收款（替职工垫付各种费用）
贷：银行存款
（4）存出保证金：
文档评论（0）