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(店铺管理)超市连锁连锁预算管理与控制

第16章

连锁预算管理和控制

连锁业者对于预算的执行和控制，是管理上极为重要的工作，尤其是大型门店为完成整店的有效管理，有关预算的管制更是不可或缺的。本章内容：

1预算的意义。

2预算编成

2-1预算编成的形态

2-2预算的实施和控制

2-3预算编成的重点

3计划及损益分析

3-1年度损益表的构成

3-2损益平衡分析

3-3损益平衡点比率和运营安全率

1预算的意义

预算管制是X公司运营层透过对各部门意见的征询和综合，经整体的运营观点和各部门进行营运的协调和调整，且以科学的方式加以编成，同时注意各项作业实施中的控制，且以计数管理方式展开的。

所谓的预算管制，必须包括下列特点；

1)门店的运营管理能够分成计数和非计数的方式，但为求管理上能有壹客观的比较，预算必须以计数管理为基础。

2)预算管制要以全X公司运营管理的观点着手，由于X公司的营运是透过销售、采购、管理、财务等各部门功能加以发挥，因此实施的对象也应以全X公司的各个部门作为参考，而不能仅偏重于某壹部门。

3)预算管制要征询各部门的意见，而为求运营目标的达成，应考虑各部门的实际意见，予以综合，而便于控制作业的执行。

4)预算管制要运用科学的方式加以编成，因此运营管理者必须透过管理计划机能，以科学的、统计的方法加以设定。

5)预算管制在推动之际，壹定要将各部门具有关系的作业予以调整，以配合X公司整体的目标展开。

6)预算管制的最后作业就是控制，针对实际和预算的差异，能事前做有效的控制，且在事后再予深入分析比较，以发挥预算管制的目的。

至于有关整体预算的体系，由于连锁门店运营规模的不同，在预算执行体系上自然有所出入。在实施预算管理和控制作业时，可本着自

身体系的运营条件及需要，做灵活的运用。营业门店预算体系

资本预算

采购预算

现金收支预算

本章内容

2预算编成

2-1预算编成的形态

1)由上而下：预算担当部门，根据各参考资料进行设定后，以运营管理者的立场，强制各部门执行。此壹形态对于实际执行部门的意见未予考虑，此为其缺点。

2)由下而上：由各相关部门据以编成预算，而加以汇总之后即称预算的编成。此壹形态对于最高管理者的意见未加考虑，此为其缺点。

3)折衷法：在预算编成上较常使用的形态，即由最高管理者指示预算编成的方针，而相关部门在此壹范围内完成预算的编列。

2-2预算的实施和控制

1)事后幕僚部门管理法：在预算实施之后，由幕僚部门根据执行的实际和预算加以比较，针对差异进行分析，且提出改善的方案。

2)事前执行部门管理法：在预算实施之前，由执行部