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模块二会计记账

任务一原始凭证的填制与审核任务二记账凭证的填制与审核任务三会计分录的编制任务驱动

知识点◎原始凭证的概念、基本要素、种类、◎原始凭证的填制要求、填制方法◎原始凭证的审核技能点◎能够正确区分、填写、审核原始凭证模块二任务一原始凭证的填制与审核

模块二任务一原始凭证的填制与审核17月4日，该月份工资结算表汇总金额为702000.00元。成功科技有限公司的开户银行是工商银行五分行，银行账号X发工资之前，需签发现金支票，向银行提取现金，以备发工资。空白现金支票格式如图2-1所示。

模块二任务一原始凭证的填制与审核图2-1中国工商银行现金支票（空白）

模块二任务一原始凭证的填制与审核27月6日，成功科技有限公司向珠江钢铁厂购入的电解铝锭已验收入库，财务部收到仓库保管员填制的“收料单”并对其进行审核。“收料单”的空白格式见表2－1所示。

模块二任务一原始凭证的填制与审核表2-1收料单凭证编号：供应单位：发票号码：年月日收料仓库：号库材料编号名称规格计量单位数量实际成本应收实收买价运杂费其他合计单位成本金额单价金额收料人：经手人：

模块二任务一原始凭证的填制与审核37月7日，根据产品成本计算需要，填制“制造费用分配表”。“制造费用分配表”格式见表2-2。

模块二任务一原始凭证的填制与审核表2-2制造费用分配表生产车间：年月日产品名称分配标准(机器工时)分配率应分配费用(元)合计会计主管：记账：审核：制单：

提现备发工资（填现金支票）1购入材料验收入库（填收料单）2模块二任务一原始凭证的填制与审核3制造费用分配（填制造费用分配表）

模块二任务一原始凭证的填制与审核根据规范、填制凭证、归纳信息、提供依据理解原始凭证的种类、要素。掌握填制方法、审核方法。判断并选择填制自制原始凭证。审核自制、外来原始凭证。

一、原始凭证的概念二、原始凭证的基本要素三、原始凭证的种类四、原始凭证的填制五、原始凭证的审核任务一原始凭证的填制与审核模块二

1.填制现金支票2.审核收料单3.填制制造费用分配表任务一原始凭证的填制与审核模块二

库存现金银行存款200874成功科技有限公司￥702000．00发放工资李明贰零零捌柒肆工商银行五分行柒拾万零贰仟元整￥70200000加盖成功科技有限责任公司公章发放工资王泉李明1.打印支票正本中各项内容；填写用途；盖章2.手工填写存根内容；会计签名任务一原始凭证的填制与审核模块二1.填制现金支票

2.审核收料单任务一原始凭证的填制与审核模块二材料编号名称规格计量单位数量实际成本应收实收买价运杂费其他合计单位成本金额单价金额2101电解铝锭A000吨2020182003640002840．00366840．00收料人：宋旺经手人：陈琦表2-9收料单凭证编号：收15供应单位：珠江钢铁厂发票号码：03856152008年7月6日收料仓库：3号库1审供应商相符否2审物品相符否3审数量相符否4审计价相符否5审手续完善否

3.填制制造费用分配表任务一原始凭证的填制与审核模块二产品名称分配标准(机器工时)分配率应分配费用(元)合计会计主管：记账：