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工程审计手册

编制人：

完成日期：

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前言

一、《工程审计手册》特点：

1、适用范围：建设单位投资建设工程项目，适用于建设项目全

寿命阶段的全过程审计。

2、主要内容：工程全过程审计内容及审计技巧方法，其中审计

技巧部分为审计高手梁雄所编，实为不可多得之宝物。

二、《工程审计手册》不足：

本手册仅提纲挈领的指出了审计工作内容、方法和技巧，但从

本人来看，仍然存在几点不足之处：

(1)细致性、操作性、实用性有待提高；

(2)未考虑不同公司之间的差异、不同审计职责之间的差异。

三、编者想法

本手册可引导大家一起共同走入工程审计领域，使大家对工程审计干什么、怎么干有一个框架性思路，在审计方法、审计思路，特别是舞弊审计、合规审计、质量审计、结算审计方面，只是概览性作了一下介绍，后期还会将本人搜集的大量案例进行汇编，对本

手册再进一步优化，使之更具有实操性。

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目录

第一篇审计要点 13-

第一章投资立项审计 14-

第一节决策程序审计 -14-

第二节项目立项建议书审计 -15-

第三节可行性研究报告审计 -15-

第四节投资估算审计 -17-

第五节经济评价审计 -17-

第六节建设工程用地审计 -18-

第二章设计(勘察)审计 19-

第一节设计(勘察)招投标审计 -19-

第二节初步设计审计 -20-

第三节设计概算审计 -21-

第四节施工图设计审计 -22-

第五节施工图预算审计 -23-

第六节限额设计审计 -24-

第三章招投标审计 26-

第一节资格预审审计 -26-

第二节招标文件审计 -27-

第三节工程量清单审计 -28-

第四节招标控制价审计 -30-

第五节投标报价审计 -30-

第六节招投标过程审计 -32-

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第四章合同审计 36-

第一节设计(勘察)合同审计 -36-

第二节监理合同审计要点 -36-

第三节施工合同审计要点 -37-

第四节材料、设备购置合同审计要点 -38-

第五章施工过程审计 39-

第一节隐蔽工程审计 -39-

第二节材料、设备采购审计 -40-

第三节工程量与工程进度款支付审计 -42-

第四节工程变更、签证及价款调整审计 -44-

第五节索赔审计 -46-

第六章竣工结(决)算审计 48-

第一节竣工结算审计 -48-

第二节竣工决算审计 -49-

第三节结余资金和交付财产审计 -51-

第四节竣工验收审计 -52-

第七章生产准备审计 53-

第八章竣工验收阶段 53-

第九章考核评价阶段 54-

第二篇审计程序 55-

第十章建设项目审计工作程序 56-

第十一章采购审计 56-

第一节采购业务可能存在的问题： 56-

第二节采购审计的重点与目标 -57-

第三节采购审计程序与步骤 -58-

(一)选择供应商与审批手续 58-

(二)签订合同订单与条款的合理性 63-

(三)执行合同订单与变更 66-

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(四)仓库管理与款项支付 69-

第四节采购业务风险 73-

第五节采购审计应关注的事项 -75-

第十二章工程审计 77-

第一节工程审计的目的与意义 -77-

第二节工程管理可能存在的问题 78-

第三节工程审计的重点与目标 -78-

第四节工程审计程序与步骤 -79-

(一)工程立项与承包商的选择 79-

(二)工程合同的签订与施工管理 81-

(三)工程预结算与付款 85-

第十三章填平补齐项目审计 91-

第一节填平补齐项目审计的目的与意义 -91-

第二节填平补齐项目审计可能存在的问题 -92-

第三节填平补齐项目审计的重点与目标 -92-

第四节填平补齐项目审计程序与步骤 -92-

(一)技改、扩建和专项维修项目预算的编制和报批 92-

(二)技改、扩建和专项维修项目设备的选定和采购 95-

(三)技改工程结算验收与预付款的管理 98-

第十四章合同审计 101-

第一节合同审计的目的与意义 101-

第二节合同存在主要问题与漏洞