全过程跟踪审计和结算审计服务项目实施方案.docx

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全过程跟踪审计和结算审计服务项目实施方案

目录

第一节、总体规划、整体工作思路 4

一、总体规划 4

二、整体工作思路 8

第二节、项目服务整体目标 11

一、服务目标 12

二、目标分解 13

三、整体目标 16

四、阶段性目标 16

第三节、招标控制价审核服务方案 25

一、招标控制价的编制 25

二、招标控制价审核依据 32

三、招标控制价审核内容 32

四、招标控制价审核作用 35

五、招标控制价审核步骤 35

六、招标控制价审核方法 37

第四节、招标控制价审核服务风险防范防控措施 39

一、招标控制价审核服务风险分析 39

二、招标控制价审核服务风险防范防控制度 44

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三、招标控制价审核服务风险防范防控措施 45

第五节、全过程跟踪审计服务方案 51

一、审计的目标及依据 51

二、编制审计方案的准备工作 55

三、编制审计方案 72

四、审计服务重点 78

五、审计流程及工作计划 85

六、审计工作内容 101

七、审计工作步骤 121

八、审计实施细则 142

九、审计工作方法 161

十、审计工作制度 186

十一、审计工作的措施 188

十二、审计关键性问题及重难点分析 198

十三、合理化建议 204

第六节、全过程跟踪审计服务风险防范防控措施 208

一、全过程跟踪审计服务风险分析 208

二、全过程跟踪审计服务风险防范控制制度 209

四、全过程跟踪审计服务风险防范防控措施 214

第七节、结算审计服务方案 223

一、结算审计服务程序 224

二、结算审计的内容 228

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三、结算审计步骤 229

四、结算审计方法 234

五、结算审计的控制措施 236

六、结算审计工作的保障措施 238

七、结算审计工作的重点、难点 248

第八节、结算审计服务风险防范防控措施 253

一、结算审计服务风险分析 253

二、结算审计服务风险防范防控制度 260

三、结算审计服务风险防范防控措施 264

第九节、工作阶段划分、工作协调方式、进度安排 266

一、工作阶段划分 266

二、工作协调方式 277

三、进度安排措施 309

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第一节、总体规划、整体工作思路

一、总体规划

(一)名称

***项目全过程跟踪审计和结算审计。

(二)服务范围

***项目的招标控制价审计(如上级单位未审计则有该项目)合同草案审核、施工阶段全过程跟踪审计、竣工结算审计等造价咨询服务，

按项目划分分阶段进行。

(三)工程概况

建筑面积约***平方米，地上**层，地下*层，项目总投资预计

******万元(其中建安工程费为*****万元),用地面积约***公顷。

(四)工作内容

1、招标控制价审核(如上级单位未审计则有该项目)。

2、合同草案的审核。

3、施工阶段全过程跟踪审计服务

(1)施工过程中工程变更、索赔、签证的审核(指协助委托人审核因设计变更、现场签证等发生的费用，在承发包双方提出工程索赔时，为委托人提供咨询意见。工程项目实行全过程跟踪审计，从委托约定

之日起项目组派约定人驻场至项目竣工)。

(2)对材料设备的选购与定价提供咨询服务。

(3)参加隐蔽工程验收和竣工验收，现场测量，计算工程量，审

核合同范围内工程量完成情况，出具相应的造价成果文件。

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4、阶段性结算审计(依照工程形象进度、为阶段性拨付工程款提供审核报告),竣工结算审计(指根据委托人提供的施工合同、竣工图纸、竣工资料、招标文件、投标文件及竣工结算书等相关资料，按施工合同约定的计价标准或计价方法进行审核，对工程结算内多计、重列的项目应予以扣减。工程结算审核文件应采用书面形式和电子文件，以上出具相应的造价成果文件)。中标单位按约定时间完成委托业务，控制价审计书面形式出具5份胶装审计报告、结算审计报告出具6份胶装，审计报告和全部相关电子文件的造价成果文件，中标单位需自行保存所有审计相关资料备查。审计报告需中标单位法人，项

目负责人签字及加盖公章。

(五)服务时限

招标控制价审计(如有)出具审计成果文件时间不超过14天，合同草案审核不超过7天，施工阶段审计出具审计成果文件时间不得超过5天，结算审计出具审计成果文件时间不得超过60天，因咨询单位原因服务期间不能满足上述时间要求，每超过10天收取合同金额

的3%作为违约金，直至终止合同。

(六)