《智能会计综合实训》PPT课件 项目五 财务报表与纳税申报 任务二.pptx

项目五财务报表与纳税申报

学习目标知识目标：1、了解财务报表组成；2、了解应纳增值税和企业所得税的核算。能力目标：1、掌握利用柠檬云财务软件智能化处理财务报表；2、掌握利用柠檬云财务软件进行纳税申报；3、掌握利用柠檬云财务软件进行财务数据分析。素养目标：1、遵守会计法律制度要求，规范编制财务报表，发扬奉献精神，2、增强法制观念；3、依法依规进行纳税申报，诚信纳税，自觉维护社会公平，4、学会分析财务数据，增强服务意识，争做模范先锋。

项目引例合肥市美嘉针织有限公司已经通过柠檬云财务软件对公司2022年3月份的日常经济业务进行核算，并进行了期末业务处理。为了提升财务工作效率，我们还可以通过柠檬云财务软件生成企业的资产负债表、利润表和现金流量表，并进行纳税申报和财务分析。思考：（1）什么是财务报表？（2）完整的财务报表包括什么？（3）如何通过柠檬云财务软件生成财务报表？（4）如何通过柠檬云财务软件进行纳税申报？带着这些问题，让我们进行本项目的学习。

主要内容任务一财务报表编制与分析（一）资产负债表编制与分析（二）利润表编制与分析（三）现金流量表编制 任务二纳税申报★★ （一）增值税纳税申报 （二）企业所得税纳税申报

任务二纳税申报★★【任务导言】纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括:税种、税目、应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目、适用税率或者单位税额、计税依据、扣除项目及标准、应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额、税款所属期限等。纳税人和扣缴义务人应在其申报期限内，按纳税申报表的内容逐项如实填写，并随同规定的附报材料，做好纳税申报工作。根据纳税义务，合肥市美嘉针织有限公司应如何完成其3月份的增值税及其附加税和企业所得税的申报呢？

任务二纳税申报★★一、增值税纳税申报增值税纳税申报是指纳税人按增值税纳税申报要求，计算当期应按增值税额，填制增值税纳税申报表及附列资料，收集并整理增值税纳税申报资料，在规定的纳税申报期内向主管税务机关报送纳税申报资料，履行增值税纳税申报义务。增值税的纳税期限分为十日、十五日、一个月或者一个季度几种情况。纳税人的纳税期限由主管税务机关根据其应纳税额的大小进行核定。不经常发生应税交易的纳税人，可以按次纳税。增值税纳税申报资料主要包括增值税纳税申报表及其附列资料和增值税纳税申报其他资料。自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加申报表整合。

任务二纳税申报★★一、增值税纳税申报1．一般纳税人纳税申报表及其附列资料包括：（1）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（主表）；（2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；（3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；（4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）；（5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）；（6）《增值税纳税申报表附列资料（五）》（附加税费情况表）；（7）《增值税减免税申报明细表》。

任务二纳税申报★★一、增值税纳税申报2．小规模纳税申报表及其附列资料包括：（1）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（主表）；（2）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》（应税服务扣除项目明细）；（3）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）》（附加税费情况表）。

任务二纳税申报★★一、增值税纳税申报【工作实例5-6】一键报税（增值税）请通过柠檬云财务软件平台完成对合肥市美嘉针织有限公司2022年3月增值税及附加税的纳税申报。在菜单首页中，依次单击“一键报税”→“税务申报”，弹出“提示”对话框，如图5-4所示。

任务二纳税申报★★二、企业所得税纳税申报《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。【工作实例5-7】一键报税（企业