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企业财务风险控制的概念界定与理论基础

目录

TOC\o1-2\h\u30972企业财务风险控制的概念界定与理论基础 1

209141.3国内外研究现状 1

196681.3.1国外研究现状 1

47501.3.2国内研究现状 2

18372.研究方法和主要研究内容 3

221062.1研究方法 3

9832(1)参考文献资料法 3

28530(4)对比分析法 3

212222.2主要研究内容 3

282293.相关概念的内涵和理论依据 4

17023.1相关概念的内涵 4

28083.1.1内部控制的概念 4

119883.1.2财务风险的概念 4

95283.2财务风险的分类 5

324663.2.1筹资风险 5

214113.2.2投资风险 5

103683.2.3企业资金运营风险 5

19013.2.4流动性风险 6

30203.3制造业企业财务风险现状 6

118163.3.4流动性风险现状 6

191644.中粮科技财务风险研究 6

10815参考文献 7

1.3国内外研究现状

1.3.1国外研究现状

从全球经济发展历程来看，伴随着中小企业数量急剧扩张，企业生产经营过

程中出现的财务风险问题呈现出多元化的趋势，有鉴于此，国外学者做了大量有

针对性的研究。

1921年，经济学家Knight的研究创新使得财务风险的研究方法实现了从定性分析到定量研究的跨越。他通过对产业政策的历史数据和经济周期出现的规律的研究，运用专业知识进行研究，度量企业的财务风险，从而估计企业的预期投资收益，预估证券等金融产品的价格。

1966年，Yver学者在Ytrick理论的基础上，指出企业财务活动中资产收益率、财产负债率和现金流量总额的关联关系，建立了以财务比率作1为变量的分析模型，更首次提出了投资收益率的观点。

1980年，Ohlson提出Logistic2分析法对企业的财务状况进行预警分析，他认为企业的产业结构、规模、负债情况和收益这几个因素直接对企业的破产产生影响，它是一种比较成熟的数理统计方法，它得出的结果能对企业在生产经营过程中资金机构的配比、生产活动的安排、投资决策的提出发挥重要的指导作用。

1990年以后，美国学者构建了以风险环境、控制活动、风险评估、信息与

沟通、监督五项要素为系统的内部控制整体框架。他们提出，在经济飞速发展的

今天，企业要面对更加纷繁复杂的财务风险，必须采用各指标相互之间联系小、

指标数量多的财务风险分析体系。同时，PeterMf经研究发现，企业资产负债结构与企业财务风险呈现正相关的态势，企业应该优化资本结构、提高资产利用率、加强盈余资金管理，同时规避债务风险，控制资产负债率，降低财务风险发生的概率。

总的来看，国外专家学者关于财务风险的研究起步早，目前已经形成完善的

理论体系，从定性分析发展到定量描述，适用不同类型的企业，研究内容主要侧

重于企业发生财务风险后的应对方法和解决策略，而对于财务风险的源头控制、

发展过程预警缺少充分的实例研究，在机理性分析方面对政策等方面的不确定性

考量较少。

1.3.2国内研究现状

Beaver是第一个对财务风险进行解释的人，1966年把统计学引入财务风险

的研究中，从数据上识别财务风险的产生情况，运用财务比率来判别各个指标的重要程度。

国内财务风险定义的首次提出是刘恩禄和汤谷良，在1989年他们认为公司财务风险的产生是由于各种不确定性，财务工作中无法预料的东西太多，这就会引起很多不可控的因素产生，容易对公司造成经济损失。

在1994年向德伟认为财务风险的具体表现形式就是筹资和投资的财务况以及资金回收、收益分配的财务成果。

1995年Ross，Westerfield，Jordan从公司的所有者角度出发，认为财务风险的产生是由筹资活动引起的，通过债券等形式筹集的资金给股东所有者带来风险，并且承担的风险也会加深。

2004年黄锦亮和白帆从广义与狭义两方面来界定财务风险，狭义上认为财

务风险即债务风险，通过债务筹资进行经营活动，到期不能及时偿还则会产生财

务风险；而广义上则认为财务风险是存在于每个环节，每个活动中，而不是仅存

在于债务筹资上。时间证明，广义的观点是较为被人们认同的观点。

2.研究方法和主要研究内容

2.1研究方法

(1)参考文献资料法

这是一种比较常用的方法，通过查找有关资料、书籍、数据来获取相关信息，对写作相当的有帮助。一般都是在相关的网站、学校图书馆或者有关的报刊上去查找，这样范围广，获取的资料信息更全面，通过这种方法使文章写起来有更多的参考，容易形成清晰的思路，内容也更加的充实。