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内部控制论文公司管理论文：内控实施过程中遇到的问题及

解决对策

摘要:本文简要分析了企业加强内部控制的必要性，在此

根底上分析了企业内部控制存在主要问题，并提出了建立健

全企业内部控制的建议和改良措施。

关键词:内部控制公司管理企业文化问题对策

内部控制制度实质上是一种管理制度，它的产生源于企

业管理的需要，其目标和实现目标的手段都要服从企业目标。

完整的内部控制体系和完善的内控制度，是约束和规*企业经

营管理行为的准则，是防*风险的重要保障。实施内部控制可

以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产平

安、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠，提高经营

效率和效果，促进企业实现开展战略。

一、企业实施内部控制的必要性

一是有利于企业建立现代企业制度，完善法人治理构造，

实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，

改善企业财务状况。

二是有助于企业贯彻我国有关法律法规，遵循国内外资

本市场监管需求，提高会计信息及管理信息质量。

三是有利于企业参与竞争，躲避和降低各类风险。随着

市场竞争日趋剧烈、信息技术的高速开展以及全球经济一体

化的进程加速，企业所面临的风险也逐渐加大。建立健全有

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效的内控制度，是防*风险、提高经营管理效率和效果的必然

要求。

企业建立统一规*的内控制度，可以使企业各项规章制度

成为系统性、可操作性和包容性很强的内部管理制度，更为

有效地表达企业管理理念。

二、企业实施内部控制过程中存在的主要问题

在企业实施内部控制的过程中，经常会发生一些问题，

影响内部控制的实施效果，主要表现为：

(一)企业实施内部控制过程中未按要求进展全员培训

导致企业中大局部员工对内部控制的作用及意义不了

解，缺乏全员参与内部控制与管理的意识，认为内部控制是

管理层及财务部门的事，与自己无关，甚至有的员工还可能

产生抵触思想。

(二)企业的部门职责和岗位职责不清晰

在新的情况出现时，也未及时进展完善，同时，虽然有

绩效考核及奖惩制度，但没有认真贯彻落实，导致部门之间

或员工之间对工作存在相互推诿和扯皮现象。

(三)预算的编制过于形式化

根本按上一年实际数加一定的百分比制定，没有结合生

产经营目标及实际经营情况采取自下而上、自上而下的屡次

反复推敲而制定，而且预算指标也没有进展层层分解落实，

因此年度收入、本钱费用、及利润指标很难完成。

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(四)在销售业务控制中，没有对客户的资信情况进展跟

踪调查及定期评估，形成呆账坏账

应收账款的会计核销过程也存在问题，在和*个单位发生

的经济业务往来中，企业即是买家，又是卖家，这样就形成

了应收款项和应付款项，但采购和销售是不同的人员来负责，

但在会计人员进展账务处理时，在没有任何手续的情况下，

进展了应收款项和应付款项对冲。

三、完善企业内部控制的建议和对策

为解决企业在内部控制实施过程中经常出现的上述问

题，笔者认为企业应该做好以下几个方面工作。

(一)不断总结经历，深化内部控制意识、强化内部控制

过程的全员参与

内部控制是涉及到企业各个经营方面、各个环节、各个

流程、各个岗位的，内部控制的对象可以是财务资源、人力

资源、信息资源、客户关系资源等等。它不只是管理层、会

计部门、审计部门可以完善的，更不是外部的独立审计师或

相关管理咨询机构做一套流程方案或者评估一下可以完成

的。内部控制是一个过程，它包括一整套制度和一系列行为

以及相应实施的各种管理活动。静态的流于形式的制度和僵

硬的流程设计，会使内部控制的建立成为摆设，“看起来很

美〞，却不能发挥作用。强化内部控制不是一朝一夕之事，

只有全员参与，多方配合，建立覆盖公司全