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____集团公司应收帐款管理制度模板范本
目录
1目的2
2适用范围2
3应收账款责任人2
4应收帐款管理控制2
5应收帐款回款监督与考核4
6.应收账款交接制度5
7附则5
1目的
为促进资金的良性循环,加速资金周转,提高资金利用率,防止坏帐的发生,提
高企业整体经济效益,结合企业自身管理的实际情况和管理需要,制定本制度。
2适用范围
2.1本制度适用于集团及下属各子公司。
2.2本制度所称应收帐款,包括发出产品赊销所产生的应收帐款及公司经营中发生
的各类债权。具体包括应收销货款、预付帐款、其他应收款等。
3应收账款责任人
3.1应收账款责任人为各经营公司第一负责人
4应收帐款管理控制
4.1事前控制:信用控制,建立客户档案,重视客户资信调查,进行有效的信用评估和
跟踪记录;
4.1.1业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况,选择信用
良好的客户进行交易。对客户的评定等级:
A类客户,回款2个月内
B类客户,回款6个月内
C类客户,回款8个月内
D类客户,回款时间相当长,不可靠
4.1.2建立健全合同审批制度。相关部门合同审批人员综合各部门意见,对销售价格、
信用政策、发货及收款方式等严格把关。
合同是企业据以确认收入、发出货物、催收账款的重要依据。签约时要对销售合
同的各项条款和内容进行逐一审查核对,防止日后产生信用问题。
4.1.3谨慎选择结算方式。公司采用的结算方式有支票、银行本票、银行汇款、银行
承兑汇票等,禁止商业承兑汇票。对于盈利能力较强、资信度较好的客户,公司可适
当放宽政策,采取委托收款、托收承付等或适当的银行保理结算方式;而对于盈利能
力较弱、资信度较差的客户,企业则应该选择支票或银行承兑汇票。决不能只为了
单纯地提高销售额,去迁就客户提出的不合理要求。针对不同客户采取不同的结算方
式,才能有效地降低应收帐款带来的风险。
4.1.4收帐政策的制定:
对过期较短的顾客,加强督促,不过多地打扰,以免将来失去这一市场;
对过期较长的顾客,落实具体人员频繁地催款并催询;
对过期很长的顾客,必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼等等。
4.2事中控制:(发货到收款)
4.2.1发货查询,货款跟踪。每次发货销售内勤必须与销售合同保持核对并保留发
货签收单;公司在销售货物后,就启动监控程序,由销售人员进行全程跟踪。根据不
同的信用等级实施不同的收账策略,在货款形成的早期进行适度催收,同时注意维持
跟客户良好的合作关系。
4.2.2回款记录,帐龄分析。销售人员配合财务部门形成定期的对帐制度,每隔一个
月或一季度必须同顾客核对一次帐目,形成定期的对帐制度,不能使管理脱节,以免
造成帐目混乱互相推诿、责任不清;并且详细记录每笔货款的回收情况,经常进行帐
龄分析。避免而造成呆、死帐现象,同时对帐之后要形成书面确认函。
4、3事后控制:(欠款到追收)
4.3.1欠款到追收。对拖欠帐款的追收,责任落实到位。原则上采取大区经理负责
制,再由大区经理落实到具体的业务员身上。如果是单一的大区经销商或代理商,则
由销售部定期对其进行沟通、催付。
4.3.2对已发生的应收帐款,可按其帐龄和收取难易程度,逐一分类排序,找出拖
欠原因,明确落实催讨责任。对于确实由于资金周转困难的企业,应采取订立还款计
划,限期清欠,采取债务重整策略。应收帐款的最后期限,不能超过回款期限的1/3
(如期限是60天,最后收款期限不能超过80天);如超过,即马上采取行动追讨。
4.3.3防止呆坏帐的发生,减少催收成本。收帐费用和坏帐损失之间做出权衡。,制
定并选择最优的收帐方式。
4.3.4发生坏帐的报批处理。确认坏帐后,业务部门申请,经报财务审核,报企业
负责人确认,年度报集团审批。已转销的坏帐需在备查登记簿上登记,使其仍处于财
务控制之下,以防已转销的坏帐可能回收。
凡发生坏帐的,应查明原因,如属业务人员责任原因造成的,列入销售员业务成
绩考核,坏帐部分和业务费用、绩效挂钩,严重者交商务部部门追究法律责任。
4.3.5财务部半年、年度定期通过函证等方式核对应收帐款、应收票据等往来款项
销售业务人员协助办理。对应收帐款如有不符现象,应查明原
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