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财务会计岗位笔试题目及答案

以下是对文章中每段进行润色改写的结果:

一、选择题

1.利润表反映企业一定会计期间经营成果。

A.一定会计期间经营成果

B.特定日期经营成果

C.一定会计期间财务状况

D.特定日期财务状况

答案:A

2.处置固定资产收到的现金属于投资活动的现金流量。

A.投资活动的现金流量

B.经营活动的现金流量

C.筹资活动的现金流量

D.不影响现金流量

答案:A

3.某小规模纳税企业本期购入原材料,取得增值税专用发票,原材料价款为450,000元,增值税76,500元。商品到达验收入库时发现5%短缺属于合理损耗,15%短缺原因待查。该材料入库的实际成本为447,525元。

A.421,200

B.500,175

C.447,525

D.382,500

答案:C

解析:52,650(80%)+26,325(5%)=447,525(元)

4.甲公司6月1日原材料结存300件,单价2万元,6月新进200件,单价2.2万元,6月15日发出200件。企业采用移动平均法计算,6月15日结存的原材料成本为420万元。

A.400

B.416

C.420

D.440

答案:C

解析:(300-100+200-200)(2×200+2.2×200)/(300-100+200)=420(万元)

5.票据金额以中文大写和数码同时记载,如两者不一致,该票据无效。

A.以中文大写为准

B.以数码为准

C.以中文大写和数码记载较小者为准

D.该票据无效

答案:D

6.实行税控的商业企业购进货物,其进项税额申报抵扣的时间是认证通过当月。

A.向销货方支付货款后

B.购进的货物已经验收入库后

C.购销合同签订后

D.认证通过当月

答案:D

7.某公司2003年营业收入净额为1000万元,发生业务招待费15万元,且能提供有效凭证,在计算企业所得税应纳税所得额时,可以抵扣的业务招待费为10万元。

A.15

B.10

C.10

答案:C

解析:纳税人全年销售(营业)收入净额在1500万元以下的,扣除标准为其销售(营业)收入净额的5‰。

8.某保健品公司2004年全年销售收入2000万元,通过某电视台的广告费支出为200万元,根据国家税务总局的有关规定,该公司2004年度在税前准予扣除的广告费支出为160万元。

A.200

B.40

C.60

D.160

答案:D

二、计算题

1._公司为商业一般纳税企业，增值税税率为17%，存货采用实际价格核算，该公司204年10月发生如下经济业务：采用分期收款方式销售产品一批，销售收入2880万元，按协议约定，204年度应收取全部销售收入的25%。本年应收账款尚未收到，该产品销售成本为1728万元。要求：编制204年上述经济业务的会计分录。

答案:1.编制204年度经济业务的会计分录：

借：分期收款发出商品1728贷：库存商品1728借：应收账款842.40贷：主营业务收入720应交税金-应交增值税（销售税额）122=432（万元）借：主营业务成本432贷：分期收款发出商品4322、2003年度，某企业产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产租金收入5万元，到期国债利息2万元。该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支元（其中缴纳税收滞纳金1万元），按税法规定缴纳增值税90万元，城市维护建设税4.50万元，教育费附加2.70万元。该企业全年发放的计入当期损益的职工工资总额130万元（税务机关核定该企业当年计税工资总额110万元）。其他准予扣除项目金额为23万元。已知该企业适用的所得税税率为33%。要求：

计算该企业2003年度应纳税所得额，并列出计算过程。

（2）计算该企业2003年度应纳所得税税额，并列出计算过程。（答案中金额单位用万元表示；

计算结果保留到小数点后两位）

答案:

（1）利润总额=（800+40+5+2）—（430+80+20+10+3+4.50+2.70+23）=273.80（万元）

（2）纳税人购买国债的利息收入不计入应纳税所得额，因此，纳税调整减少额=2万元

（3）纳税人缴纳的税收滞纳金不得在税前扣除，因此，该项目的纳税调整增加额=1万元

（4）该企业实际发生的职工工资总额超过计税工资标准的部分20万元不得在税前扣除，因此，该项目的纳税调整增加额=20万元

（5）该企业2003年度的应纳税所得额=273.80+1+20—2=292.80（万元）

（6）该企业2003年度应纳所得税额=应纳税所得额税率=292.8033%=96.62（万元）

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