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财务审计财务审计进度控制方案

目录

第一节审计项目进度控制办法 1

第二节审计进度控制措施和流程 5

一、本所的组织保证工作 5

二、总体工作计划 5

三、审计工作进度安排 6

四、审核工作流程 7

五、工程审核方法 7

六、中标后各阶段的主要工作 8

七、审核报告 13

八、审计依据 14

九、审计结果的审议确认 14

第三节审计进度保证措施 14

第四节进度控制承诺 15

一、进度控制承诺 16

二、审计反应速度的承诺 17

第五节进度控制计划 18

一、常用的制定项目进度计划的方法 18

二、网络技术方法比较 19

三、项目进度计划方法的选择 20

第一节审计项目进度控制办法

一、为了完善审计项目计划管理，强化审计项目计划执行过程控制，提高审计效率，节约审计成本，根据《XX省审计厅审计项目计划进度控制及考核办法》，结合我事务所实际，制订本办法。

二、审计（含审计调查，下同）项目进度控制是指对完成审计项目规定时限的控制与考核。对审计项目从审计调查、现场审计到出具审计报告实行全过程进度控制。审计项目进度控制分为审计项目实施进度控制和审计报告进度控制。

三、法规科具体负责对审计项目进度进行日常登记、检查、通报和考核。

四、审计业务科建立本科审计项目进度台账，及时登记实施的审计项目进度情况。

五、法规科编制年度审计项目计划时，应当根据上级审计事务所的要求及审计项目核定的任务，明确各审计项目完成时限。

六、审计项目现场实施时限，应在调查了解的基础上合理确定。一般审计项目审计组现场审计时间不得超过25个工作日（指有效工作日，下同），经济责任审计，固定资产投资项目竣工决算审计，集团公司审计和其他重大事项的现场审计时间时间一般不得超过45个工作日。对于行业审计、专项资金审计以及上级审计事务所授权项目，按照上级审计事务所规定时限完成。

七、审计组编制审计实施方案时，应当根据年度审计项目计划确定的完成时限，明确审计项目进点、现场审计实施结束、提交审计报告和汇总审计报告的具体时间。

八、审计组在审计实施过程中，应严格执行审计实施方案，通过协调、例会、AO∕OA交互等，加强审计组现场管理，提高工作效率。

九、审计组应根据计划确定的时间要求和核定工作量，保证质量，按期完成。因审计实施情况变化，确需延长现场审计工作时间的，审计业务科应填写《审计项目延长时限审批表》，经分管领导、总审计师同意，局长批准后送法规科。

十、审计组应当在现场审计结束后及时完成审计报告征求意见稿起草、审核工作，征求被审计单位意见。

审计项目实施结束后，草拟征求意见稿的时间一般为：大型审计项目15个工作日；中型审计项目10个工作日；小型审计项目5个工作日。

审计报告征求被审计单位意见，应当明确要求被审计单位自接到审计报告征求意见稿之日起10日内，将书面意见送交审计组，遇有特殊情况最多可顺延5个工作日。

十一、审计组应当在收到被审计单位书面回复意见之日起，大型审计项目10个工作日，中型审计项目7个工作日，小型审计项目4个工作日内，研究、核实被审计单位意见，修改审计报告并提交法规科审理。审理后，如有需要重新取证核实的问题，提交审计报告时间可根据实际情况适当延长，最长不得超过10个工作日。

十二、现场审计结束之日至审计组所在业务科向法规科提交审计结果类文书时限，最长的不得超过2个月。

十三、法规科审理业务科出具的审计结果类文书，发现其审计实施方案确定的审计事项未全部完成或重要问题未在报告反映等问题需要业务科补正的，应及时通知业务科限期补正，补正工作一般应在5个工作日内完成，法规科应在7个工作日内出具审理意见书。

十四、法规科提出审理意见后，业务科应及时完善审计报告和其他资料，并向局审计会议提交审计报告，同时填写审计会议审批表，经各领导审批后送法规科，法规科应及时向分管领导请求，商主持审计会议的局领导确定审计会议时间。

十五、审计报告经局审计会议审定后，业务科应在5个工作日内，将代拟的审计报告、审计决定等审计文书送法规科复核，如审计会议需要进一步查证的审计项目，查证工作应在10个工作日内完成。法规科应在3个工作日内完成对代拟稿的复核工作。

十六、业务科应将审计项目进度台账经科长审核签字后，随月季度统计报表报法规科。审计项目计划执行情况纳入年度目标责任考核。

十七、审计组应当及时检查审计决定的执行情况，向法规科报送检查结果。

十八、法规科对审计项目实施进度情况、审计报告进度情况两个月通报一次，按季度通报考核情况。

十九、法规科运用计算机技术手段，结合AO∕OA交互等措施，对审计项目实施进度管理与控制，对未按计划进度的审计项目，应及时进行提示和督办。

二十、本办法自XXX年X月X日起施行。

第二节审计进度控制措施和流程

一、本所的组织保证工作

成立以下工作组并建立相关制度：

（一）沟通小组