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2022-2023年税务师之涉税服务实务综合提升练习试题
单选题(共20题)
1.为做好新冠肺炎疫情防控工作,对大型企业等参保单位(不含机关事业单位)三项社会保险单位缴费部分可()。
为做好新冠肺炎疫情防控工作,对大型企业等参保单位(不含机关事业单位)三项社会保险单位缴费部分可()。
A.免征
B.缓征
C.减半征收
D.减按75%征收
【答案】C
2.下列各项中,属于一般税务咨询业务的是()。
下列各项中,属于一般税务咨询业务的是()。
A.税务政策解答
B.纳税风险评估
C.涉税尽职审慎性调查
D.资本市场特殊税务处理合规性审核
【答案】A
3.2021年3月某企业当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的会计处理为()。
2021年3月某企业当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的会计处理为()。
A.借:应收出口退税款——增值税10000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)10000
B.借:应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)90000
C.借:应交税费——未交增值税10000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税10000
D.借:营业外收入——政府补助10000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)10000
【答案】B
4.涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的,纳入涉税服务失信名录,期限为(),到期自动解除。
涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的,纳入涉税服务失信名录,期限为(),到期自动解除。
A.6个月
B.1年
C.2年
D.3年
【答案】C
5.下列账簿和凭证中,不能由税务师代理编制或制作的是()。
下列账簿和凭证中,不能由税务师代理编制或制作的是()。
A.原始凭证
B.记账凭证
C.明细分类账
D.总分类账
【答案】A
6.胡某就职于境内某建筑公司,每月缴纳“三险一金”2000元,2020年1月工资16000元,2月份工资15000元,并发放了2019年全年一次性奖金54000元(选择不并入综合所得,单独计算全年一次性奖金),则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为()元。
胡某就职于境内某建筑公司,每月缴纳“三险一金”2000元,2020年1月工资16000元,2月份工资15000元,并发放了2019年全年一次性奖金54000元(选择不并入综合所得,单独计算全年一次性奖金),则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为()元。
A.5190
B.5430
C.5700
D.8000
【答案】B
7.下列关于小规模纳税人免征增值税的规定,表述不正确的是()。
下列关于小规模纳税人免征增值税的规定,表述不正确的是()。
A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
C.其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税
D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款
【答案】B
8.下列关于转让金融商品应交增值税的处理,不正确的是()。
下列关于转让金融商品应交增值税的处理,不正确的是()。
A.通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额,不能减除亏损
D.转让金融商品当月月末,如产生转让收益,则按应纳税额,借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】C
9.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务,按销售额和征收率计算的增值税税额,在会计核算时应贷记()科目。
采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务,按销售额和征收率计算的增值税税额,在会计核算时应贷记()科目。
A.应交税费——应交增值税(销项税额)
B.应交税费——应交增值税
C.应交税费——应交增值税(进项税额转出)
D.应交税费——简易计税
【答案】D
10.A市甲公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务(适用一般计税方法),2019年12月取得含税收入100万元,甲公司将部分工程项目分包给乙公司,并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司
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