怡和嘉业：2023年年度财务报告.docx

北京怡和嘉业医疗科技股份有限公司2023年年度财务报告

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北京怡和嘉业医疗科技股份有限公司

2023年财务报告

一、审计报告

审计意见类型

标准的无保留意见

审计报告签署日期

2024年04月11日

审计机构名称

天健会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号

天健审〔2024〕1-265号

注册会计师姓名

高高平周咪咪

审计报告正文

北京怡和嘉业医疗科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京怡和嘉业医疗科技股份有限公司（以下简称怡和嘉业公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，

以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了怡和嘉业公司2023年12月

31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于怡和嘉业公司，并履行了职业道

德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体

进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见第十节五、（22、收入）、七、（33、营业收入和营业成本）。怡和嘉业公司的营业收入主要来源于国内外经销商客户收入，2023年度营业收入为1,122,420,125.89元，经销商客户收入占营业收入比例为98.92%。由于营业收入是怡和嘉业公司关键业绩指标之一，可能存在怡和嘉业公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认

以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

2.审计应对

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针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运

行有效性；

（2）检查主要经销商客户的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

（3）按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

（4）对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单及客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、

出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；

(5)结合应收账款函证，选取项目（主要为经销商）函证销售额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)应收账款减值

1.事项描述

相关信息披露详见第十节五（11、7.应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法）、七、（4、应收账

款）。

截至2023年12月31日，怡和嘉业公司应收账款账面余额为人民币116,317,634.35元，坏账准备金额为人民币

7,740,869.58元，账面价值为人民币108,576,764.77元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定

为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制

的运行有效性；

（2）针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信

用风险特征；

(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用

的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；

(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包