采购专项审计通用方案.pdf

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采购专项审计通用方案

适用对象：部审计、应付会计

目录

一、审计方案

二、审计程序

三、审计分工和日程安排

四、审计所需资料清单

一、通用采购专项审计方案

1〕、审计目的：

根据公司的采购管理制度，对采购部门现阶段的采购管理工作及部控制状况进展审计检查和控

评估，提醒其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。

2〕、审计容：

1、采购管理制度是否有效和完善。

2、采购方案、采购预算、实际采购是否得到良好的遵循。

3、公司对采购主要业务环节〔供给商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、

议价、合同管理、验收、退货、款项支付等〕的管理、控制是否完善。

4、对本年度审计问题进展后续追踪审计

3〕、审计围：

20**年*月－20**年*月期间的采购管理工作。

4〕、审计人员：

5〕、审计时间：

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二、审计程序

底稿时间

审计程序执行人复核人

索引预算

一、对公司采购制度完善性检查、评价

审计准备

1、制度与流程：

〔1〕收集公司采购管理制度，评价相关的采购管理控制措施是

否完备，采购活动各阶段是否都有相关的管理规。

〔2〕对供给商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、

比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等主要业务的管

理制度进展分析，判断其与公司政策是否存在差异以及差异的合

理性，判别其对实际工作能否起到管理控制作用。

〔3〕用Visio等制图软件绘制采购流程图，判断其制度方面是否

存在控制缺失或薄弱环节，同时确认采购流程的效果与效率。

现场审计

对准备阶段的问题、初步判断进展核实，并与采购部门的员工充

分沟通，对现有的采购制度作出客观评价。

【要求】通过以上检查，对采购管理制度体系的完整性、预算管

理体系的健全和有效性、业务流程的清晰与否以及主要部控制环

节是否存在、是否有实际控制力度等问题做出客观评价，提出合

理建议。

二、采购管理主要业务工作的控情况检查

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1、供给商管理阶段

审计准备

〔1〕收集供给商管理制度。

〔2〕了解供给商管理系统。

〔3〕了解重要物资、固定资产价格收集系统及系统价格信息的

来源。

〔4〕获取人事组织架构图

现场审计

〔1〕从供给商管理系统获取本年度主要供给商清单，新进、淘

汰供给商清单，以100%的比率查核新进、淘汰的供给商的引进、

确认、淘汰是否按制度执行，提供的资料是否支持其操作。以此

来确认供给商评价制度是否有效执行。

〔2〕是否存在采购参与供给商评价，供给商管理系统口令密码

简单易被猜想，员工被离职、调岗权限未及时注销的情况。

〔2〕从价格收集系统调取重要物资及固定资产价格进展整年度

或者几个年度的价格分析性复核，或者借助第三方单位核实价格

是否合理。对于价格不合理的，则通过印制假名片或者虚构单位，

对材料价格进展单独询价，以确保采购价格真实合理。

〔3〕抽查10-20家公司主要供给商资质文件：包含营业执照、

税务登记证、组织代码证、法人代表**，从工商局的官方调查了

解该法人的真实合理性。通过将法人代表资料与人事入职登记资

料核对或者联系供给商，确认法人代表或者公司负责人是否为公

司员工或家属。