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2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷
1、[试题]注册会计师存在下面行为时,可能需承担法律责任的有
()。
A.违约B.过失C.欺诈。.无法
表示审计意见
【答案】ABC
【解析】注册会计师的法律责任是指注册会计师或会计师事务所在履行审
计职责的过程中因损害法律上的义务关系所应承担的法律后果。注册会计师
存在违约、过失和欺诈行为时,就要承担相应的法律责任。
2、[试题]对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在
公司现场的工作时间,因为这种协调有助于外部审计师:
A.依赖内部审计部门开展审计工作。
B.在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
C.应用内部审计部门提供的风险和控制分析,为外部审计人员的测试工作
提供指导。
D.在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。
【答案】C
【解析】对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公
司现场的工作时间,因为这是种协调有助于外部审计师应用内
部审计部门提供的风险和控制分析,为外部审计人员的测试工作提供指导。
3、[试题]内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计,以下哪项
是其应主要关注的内容?I•职责分工不充分II.采购职能被削弱III.信用卡
可能被用于私利IV.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款
A.只有I和III
B.只有II和V
C.只有III
D.I、II、III和V
【答案】A
4、[试题]在对银行审计的过程中,某审计人员发现一贷款官员批准向基
本企业集团所属的各独立组织发放贷款,这违反了常规政策。该贷款官员表示
这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但审计人员相信这一行为可
能是有意的,因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。
该审计人员应该:
A.把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局,并建议作进一步调查;
B.向管理机构报告违规行为,因为这是银行控制系统的重大失误;
C.如果该贷款官员同意采取纠正补救措施,则可以不报告该违规行为;
D.延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为,当后续调查完成后将
调查结果向管理当局报告。
【答案】A
5、[试题]()是指注册会计师为了高效地完成某项审计业务、
达到预期审计目标而对审计工作进行的安排。
A.审计计划B.审计业务约定书C.审计准则D.审计工
作底稿
【答案】A
【解析】审计计划是指注册会计师为了高效地完成某项审计业务、达到
预期审计目标而对审计工作进行的安排。
6、[试题]以数据处理前后对比为基础的循环控制程序的目的是消除下
面哪类风险?
A.遗漏或不正当交易
B.转移失误
C.重新启动后交易遗失
D.交易记录期间错误
【答案】A
7、[试题]在进行控制测试时,如果样本结果不支持注册会计师对
控制运行有效性的估计和评估的重大错报风险水平,注册会计师可以考虑()。
A.提高重大错报风险评估水平,并增加实质性程序的数量
B.对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试,以支持计划的重大
错报风险评估水平
C.扩大控制测试范围,以证实初步评估结果
D.发表保留意见或否定意见
【答案】ABC
【解析】发表保留意见或否定意见需进行进一步的审计。
8、[试题]为在组织内营造一种积极的氛围,首席审计执行官计划实施一
项可显著节约潜在成本的确认业务,在业务最终报告中删除消极的审计发现。
首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》?1.在修订审计章程或咨询审计
委员会前改变了审计业务的重心。II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。
III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。
A.只有I
B.I和II
C.I和I
D.II和III
【答案】B
9、[试题]根据以下信息回答下面问题:在审计计划阶段,首席审计执行
官正根据如下因素评估四项审计业务:该业务在降低组织风险上的作用,该业
务在为组织节省资金方面
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