20161101 交（竣）工项目财务管理办法.docx

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湖北省路桥集团有限公司

交（竣）工项目财务管理办法（试行）

目的

随着路桥集团的稳步发展，配合集团现有的“集团－板块－项目”的层级管控模式，在集团明确的各层级管理职责的前提下，进一步加强和规范湖北省路桥集团有限公司所属交（竣）工项目的财务管理工作，规范交（竣）工项目的财务管理行为；加大对交（竣）工项目的债权、债务的管理力度，降低财务风险，节约项目后期人力资源，特制定本办法。

范围

交（竣）工项目的定义及类型：

一、可移交集团集中管理的交（竣）工项目：

施工主体完成且已进行交（竣）工验收、已办理或具备办理项目预决算、但未撤离施工现场的项目；

二、必须移交集团集中管理的交（竣）工项目：

施工已结束、已验收、已办理项目预决算且项目主要人员已退出驻地办公的工程项目。

施工结束已办理竣工决算的工程项目。

办理完竣工决算，工程质保金未收回的工程项目。

办理完竣工决算，工程质保金已收回的工程项目。

原则

1、集团财务部对交（竣）工项目的资金与核算采取集中管理模式，即：资金支付统一、会计核算统一。

2、工程业务按照“谁经办，谁负责”的原则，仍由原项目经理负责工程后期竣工决算及成本费用开支工作，集团监督支付。

3、原项目债权债务主体不变，相关法律及责任风险不变。

4、实行“旧账不交、新账不接”的原则，即：委派会计在办理完毕旧账的集中移交工作之前，不再安排新的项目岗位。此期间相关薪酬待遇按公司研究确定并试行的《财务人员薪酬管理办法》相关条款执行。

交（竣）工项目移交与管理

对交（竣）工项目采取：先清理、后移交，再集中管理、明确各方责任分工的管理方式。

项目交（竣）工退场，原项目财务部门撤销，财务核算工作阶段性终结。委派会计及出纳员回集团公司管理中心等待新的工作安排，此期间做好以下两方面的工作：

（一）交（竣）工清理

1、督促项目工程部门按照合同做好与内部协作队伍以及供应商的结算工作（含预结算）。

2、在项目领导及工程计量人员的配合下，清收已办理完毕的工程计量款分割单，经业主审批的计量报表。

3、与业主单位、协作队伍、供应商进行往来账务核对，确保数据准确一致。

4、与银行核对资金账户往来，确保数据一致。

5、结清零星费用与个人借款，禁止白条抵库。

6、收回按合同约定到期的预付款保函、履约担保（现金和银行担保）及相关银行票据。

（二）撤场移交

财务账套移交需要出具书面移交报告，在项目经理与公司财务部负责人监督下进行移交。移交的财务资料包括但不限于：

交（竣）工项目概况，含业主未批复变更、索赔的情况。

财务专用章、人名私章等银行印鉴。

撤销项目银行账户（业主如同意），余额汇入集团，现金上交集团。

与集团公司、各分子公司及项目核对“内部往来”余额，确保一致，并提交签字盖章的询证函证据。

完整账套科目余额表（末级），确保财务账目清晰。

财务报表。含：财务封面、财务情况说明、资产负债表、利润表、现金流量表、债权债务明细表、应付税金明细表、施工成本明细表等。

财务报表分析及财务状况说明。含：项目基本情况、财务移交时遗留问题、财务移交之前的重大的调整情况、其他需要说明的问题等。

项目所有经济合同（包括劳务用工的临时合同）及结算资料（含业主单位、协作队伍等）。

电子资料（账套文件，协作队伍结算台账等）

其他会计档案。

各方责权利及支付流程

1、完工项目管理中心主要职责，是对已交（竣）工项目的资金、账务进行管理，保持会计核算的连续性。

2、原项目所属板块对项目负管理责任，原项目部主要负责人及所属部门负责人（含原委派会计）对工程后期核算及资金之外的计量结算、工程维护、物资设备的清理转移、地方税务申报及清缴、外部审计配合、工程尾款及质保金的回收等责任义务继续保持。

3、项目后期收尾因业务需要发生的费用开支，由原项目提交年度费用预算，经集团公司项目分管领导审批后，预算内费用由原项目部相关经办人发起，完工项目管理中心进行相关合理合规性审核，由原项目部负责人审核后（考虑实际操作便利，可先电话联系同意，再集中补签），集团公司财务部长复核无误后方可报销；预算外费用需先办理预算增补手续，报经集团业务部门、业务分管领导、公司法定代表人或其授权代表审批后开支。费用内容包括：交通差旅费、招待费等。

4、项目后期收尾发生的工程结算，在履行完原项目部的结算审批流程后，报集团公司工程部审核，再报业务分管领导审批后据实办理结算。超合同结算范围的，须报请公司法定代表人或其授权代理人审批同意后（重大事项上会研究）方可办理结算；结算完成后由原项目相关人员按合同条款申报资金支付计划，报经原项目负责人审核后报公司完工项目管理中心确定支付金额及支付日期，报公司财务部负责人及财务分管领导审核后支付。

机构及岗位设置

1、集团财务管理部下设完工项目管理中心，设置中心主任一