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2022年税务师考试《涉税服务实务》点睛提

分卷1

2022年税务师考试《涉税服务实务》点睛提分卷1

单选题（共20题，共20分）

1.某税务师2022年3月对企业2022年的纳税情况进行审核时，发现

企业在2022年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，

进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2022年2月

售出了50％，若该公司2022年度决算报表已编制，则以下调整分录

正确的是（）。

A.借：生产成本30000贷：主营业务成本30000

B.借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000

C.借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000

贷：库存商品15000

D.借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调

整30000贷：库存商品30000

2.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少

计费用的情况时，调账时应先（）。

A.贷记“利润分配——未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.借记“本年利润”

1

3.王先生在2022年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万

元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防

治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织

向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠

状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）

万元。

A.60

B.50

C.40

D.20

4.下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。

A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万

元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其

销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税

B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定

是否可以享受免征增值税政策

C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，

可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元

的，免征增值税

D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实

现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款

5.下列项目不征收个人所得税的是（）。

2

A.年终加薪

B.退休人员再任职收入

C.劳动分红

D.独生子女补贴

6.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计

科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.补充调整法

7.保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2022年12月

份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵

扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增

值税为（）万元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17

8.某商业企业为增值税小规模纳税人，2022年6月购进一批货物取得

普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控

收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得

含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。

3

本期应纳增值税为（）元。

A.7925.68

B.8108.77

C.9029.12

D.13841.55

9.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。

A.纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税

B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收

到预收款的当天

C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——

预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目

D.月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目

10.根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能

选择简易计税方法的是（）。

A.由甲方提供施工材料的建筑服务

B.公共交通运输服务

C.人力资源外包服务

D.增值电信