原创力文档- 1、本文档共18页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
按新准则编写的所得税会计的习题供大家学习
上一篇/下一篇2007-01-1512:56:00
查看(85)/评论(0)/评分(0/0)
练习题
（一）单项选择题
1.在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规可自应税
经济利益中抵扣的金额，称为()。
A.资产的计税基础B.资产的账面价值
C.负债的计税基础D.应纳税所得额
2.20XX年购入库存商品800万元；年末该存货的账面余额为600万元，已计提存货
跌价准备80万元，则存货的计税基础是()万元。
A.800B.600C.520D.80
3.20XX年3月借入1年期借款300万元，年末短期借款余额为300万元。则年末资
产负债表日该负债的计税基础是()万元。
A.0B.300C.150D.200
4.在确未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂
时性差异是（）。
A.永久性差异B.实质性差异C.应纳税暂时性差异D.可抵扣暂时性差异
5.某公司20XX年末存货账面余额200万元，已提存货跌价准备10万元，则形成的
可抵扣暂时性差异是（）万元。
A.0B.200C.190D.10
6.对可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应很可能取得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（）。
A.递延所得税资产B.递延所得税负债
C.应交所得税D.暂时性差异
7.甲公司所得税税率为33%，20XX年末长期股权投资账面余额为220万元，其中原
始投资成本为200万元，按权益法确认投资收益20万元。则应确认的递延所得税负债是
（）。
A.66B.72.6C.6.6D.3.3
8.直接计入所有者权益的交易或事项，相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形
成暂时性差异的，在确认递延所得税资产或递延所得税负债的同时，应计入（）。
A.当期所得税B.所得税费用C.资本公积D.商誉
（二）多项选择题
1．下列项目中，将形成暂时性差异的有（）。
A.资产的账面价值与其计税基础之间的差额B.负债的账面价值与其计税基础之间的
差额
C.资产的账面价值与负债账面价值之间的差额D.资产的计税基础与负债计税基础之
间的差额
2.按照准则规，在确认递延所得税资产时，可能计入的项目有（）。
A.所得税费用B.预计负债C.资本公积D.商誉
3.暂时性差异可分为（）。
A.可抵扣暂时性差异B.应纳税暂时性差异
C.永久性差异D.时间性差异
4.下列项目中，将形成应纳税暂时性差异的有（）。
A.资产的账面价值小其计税基础B.负债的账面价值大其计税基础
C.资产的账面价值大其计税基础D.负债的账面价值小其计税基础
5.下列项目中，会影响可抵扣暂时性差异的有（）。
A.资产账面余额B.资产计税基础C.资产减值准备D.所有者权益账面价值
6.下列项目中，会影响所得税费用的有（）。
A.当期所得税B.递延
文档评论（0）