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案例九：
上海宝山钢铁公司的预算管理
目录
1.全面预算管理及其在企业中的作用
2.全面预算管理内容
3.全面预算管理组织体系
4.预算编制程序与方法
5.预算执行与控制反响
6.预算差异分析与调整
7.考核评价与管理完善
一、预算释义
一、预算释义
预算是关于企业在一定的时期内〔一般为一年或一个既定的期间内
〕经营、财务、投资等价值流相关的总体方案，是公司整体战略开
展目标和年度方案的细化
长期资金收支预算
长期预算
长期科研经费
一年以上
销售预算
预算
短期预算经营预算生产预算
全面预算采购预算
不超一年结算款项
费用、成本预算
财务预现金收支预算
算
预计财务报表
预算管理的作用
预算管理的作用
预算管理是经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制，它
使得企业目标得以具体化。
预算目标的制定为控制绩效评估及信息反响提供标准，企业就可以
从人制转变为管理机制。
预算制定时各部门的沟通可以减少各单位操作中的隔膜，同时也明
确各部门责任分工。
预算方案编制可以协调企业资源，使企业到达资源最优化配置，并
通过预算的分析调整到达利润最大化。
预算管理也为企业考核、奖励、鼓励员工提供了依据。
二、全面预算体系
二、全面预算体系
全面预算实质上是以企业的经营目标为根底，以销售预算为起点，进而扩
展到采购、生产、本钱、资金等各个方面的预算，从而形成一个预算体系。
销售预算产品销售预算长期销售预算
（数量、单价、收入）
期末库存余额产品成本预算费用预算（各资本支出预算
预算（虚拟库（采购数量、项经营费用、（固定资产更
单价及总额、管理费用、财
存金额）新、新建项目
采购费用）务费用）
经营预算
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