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2022年税务师之税法一题库与答案

单选题（共50题）

1、下列关于城建税的说法中，正确的是（）。

A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”同时征收

B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税

C.城建税原则上不单独规定减免税

D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

【答案】C

2、（2019年真题）某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵

减政策。2019年4月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额

150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（）万元

A.4.00

B.14.00

C.15.00

D.16.00

【答案】C

3、某证券公司2009年5月以8元/股的价格购进A股票50000股，购入过程中

发生各种费用800元;10月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程

中发生税费1950元：10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监

管费8000元。该证券公司10月应缴纳营业税()元。

A.312442.50

B.312500.00

C.312842.50

D.312900.00

【答案】B

4、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。

A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税

B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申

报纳税

C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月

D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或

者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税

【答案】A

5、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市。2020年5

月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务，取得含税价款200000元，

已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市，取得注明旅客身份信息的航空运输

电子客票行程单，票价为2000元，燃油附加费为200元，机场建设费100

元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往B市，取得注明旅客身份

信息的铁路车票，票价为500元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5

月份应纳增值税额为（）元。

A.11097.82

B.11320.75

C.11167.92

D.11242.11

【答案】A

6、下列关于进项税额的处理，说法不正确的是（）。

A.一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期

的进项税额中扣减

B.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税

额中扣减

C.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金

额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增

值税进项税额

D.商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票

【答案】D

7、某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年1月，提供咨询服务取得收入68

万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得

收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可

以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税

收优惠政策，2020年1月应当缴纳的增值税是（）万元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5

【答案】A

8、2020年3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写

字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万

元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成

本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。

该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00

【答案】C

9、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售漆饰地板取得了不

含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素

板取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60%，该企业2019年

3月应缴纳消费税()万元。(消费税税率5