行政事业单位内部控制流程图.doc

））））））

行政事业单位内部控制流程图

财务科报销流程

出差人员要提前填写出差前置审批单并报财务科备案

出差审批单需科科主任签字、分管领导审批、党委书记审批、局长审批

经费报销单，整理粘贴所有合法票据附件填写差旅费报销/

票、往差旅费报销单附件：出差审批单、住宿发票、住POS车票或带车派车单；票或对公打款账户信息、购买服经费报销单附件：发票PO货物明细单、合同、固定资产入库单、其他等。

报销单需经办人签字、科科主任签字、财务科长复核、党委书记

签字、局长签字

固定资产、材、按预算料1规定购买固定资产须办理验收手续2、经手人、验收人、审批人三人签字。3、必须办理出

入库手续

如办理需提前付款后补发票的经费支出，由经办人、科科主任、财务科长、分局局领导、局领导分别审核

维修类大型维修必1、（决）须编制预算；必须提供合2、格的税务发票；工程结束必3、须办理验收手续。

会议类、会议通知，1编制预（决）算；相关负责人2、审批；提供参会人3、员签到表及发票。

日常办公类购买办公、1用品必须有购500货清单，元以上必须办理出入库手续；必须有相关2、负责人签字。

手续全部齐全以后到财务办理报销结算手续，

需填写支出经费审批单，签字后，送财务科进行提前付款

）））））b

））））））

机关事业单位出差审批报销流程图

一般人员出差分管局领导审批科科主任派遣填写出差派遣单出差前将派遣填写出差派遣单科科主任、副主任出差局长、党委书记审批分管局领导派遣单报财务副局长、纪检书记、总科留党委书记派遣填写出差派遣单局长审批工程师出差存

党委书记出差局长派遣

党委书记派遣局长出差

出差完毕后填写出差报销出差期间严格使用公务财务科长进行财科科主任初审单，并按规定将住宿费、交保存好住宿结算务稽核并与派遣出签字票等附件附交通费、POS等票据单核对后签字全局党委书记审批签字审批完毕的差旅费报局长审批签字准支销单送财务科报销

）））））b

））））））

账务支出管理内控流程图

序号

责任主体

工作内容及关键节点审核原始单据编制记账凭证有误审核凭证正确

凭证输机

凭证复核

无误

凭证过账

生成报表

审核无误

纳税申报

）））））b

说明

1

出纳人员每日下班前半小时对原始财务科单据进行整理分类。（出纳）

2

财务科会计根据原始单据编制记账凭证，并签字盖章。（会计）

3

主管会计审核凭证的合法性，并签财务科字盖章。（主管会计）

4

财务科会计人员对已审核的凭证进行账套录入。（会计）

5

主管会计登录账套对已录入凭证复财务科核。（主管会计）

6

财务科会计对复核过的凭证过账。（会计）

7

财务科会计进行报表输出。（会计）

8

财务科会计进行纳税申报。（出纳）

））））））费用报销流程图

序号

责任主体

工作内容及关键节点粘贴原始单据出纳审核票据部门领导审批

领导审批

出纳再次审核票据报销编制凭证

说明

1

报账人将原始单据有次序粘贴在原始凭证粘贴单上，并在粘贴单上填报账人写单据张数、大小写金额、用途、经手人、日期。

2

出纳对票据的真实性及合理性进出纳行审查。

3

根据审批权限，由部门领导进行审