财税实务：会计如何审核报销费用差旅费凭证审核需要注意哪些.pdfVIP

会计如何审核报销费用差旅费凭证审核需要注意哪些

在日常的付款审核工作中,会计人员都要面对大量的差旅费凭证.如何把关审核报

销费用?小编认为需要从以下几点考虑.

 1.审核出差报销是否”先斩后奏”.要注意是否有经过授权批准的出差申请表,

如果没有,除非特别审批方可报销.

 2.审核出差标准是否”避实就虚”.如有的单位对出差标准规定早餐30元,中

餐及晚餐各80元,一天不超过190元.如果报销人员拿来一张晚餐150元的发票.

从表面上看这项报销没有超过一天的金额,但是针对一餐而言,就是超标了.

 3.审核花费是否”铺张浪费”.会计人员需要关注报销人员的实际报销凭证金

额是否超标,是否私自购买礼品赠送客户或私自招待客户,是否不按规定线路而绕

路游山玩水等.超过企业负担的标准,相关报销费用由个人自理.

 4.审核报销附件是否”充分完整”.如酒店发票的后面,需要附上明细清单.明

细清单上可以更清楚地列明,企业与个人各承担哪些费用.有的企业规定,饮用酒

店小冰箱里的饮料,费用由个人承担,通过报销清单则会一清二楚.

 5.审核费用流程是否”有序进行”.每个企业都有自己的差旅费报销审批的流

程,一般的流程应是费用报销申请单由部门负责人审批,然后由财会部门审核,如

果符合报销要求且在部门负责人审批范围之内,则进入付款流程.如果还需更高权

限审批