小微企业流转税优惠的会计处理【会计实务操作教程】.pptxVIP

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！小微企业流转税优惠的会计处理【会计实务操作教程】1.免征增值税的会计处理财会〔2013〕24号文件规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到财税〔2013〕52号文件规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。增值税属于价外税，由于该政策中的2万元属于起征点概念，月销售额超过2万的，全额征收增值税，只有月度终了，方能判断是否免征。因此在会计核算时，必须遵循价税分离原则。(1)销售货物或提供应税劳务及应税服务时：借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(2)月末汇总销售收入，符合免税条件的，再作如下会计分录：借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入例1：某小微企业销售一批货物含税收入10300元，在发生这笔业务时，会计处理如下：借：应收账款(银行存款)10300贷：主营业务收入10000应交税费——应交增值税300在月度中间，不能合理确定本月销售额是否超过2万元时，正常计提应纳税额，假设本月只发生了该项经营行为，则符合免税条件，将无须

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！缴纳的已计提的增值税转入当月营业外收入。借：应交税费——应交增值税300贷：营业外收入3002.免征营业税的会计处理提供应税劳务时：借