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年收入12万元属于高收入群体吗
近期,有观点称年收入12万元以上被定为高收入群体,要加税,引发社会对
税改革的关注。到底年收入多少属于高收入群体?个税改革的方向是什么?将面
临哪些难点?
多位熟知个税改革的财政部和国家税务总局专家24日对新华视点记者回应表
示,年收入12万元并非划分高低收入人群的界限,不存在以年收入12万元为
分界加税的情况。
焦点一:年收入多少属于高收入者?
近期,国务院发布的《关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》
明确,对技能人才、新型职业农民、科技人员等七类群体,推出差别化收入分配
激励政策。其中提出,要进一步发挥税收调节收入分配的作用,适当加大对高收
入者的税收调节力度。
这项政策提及的高收入者,按什么标准来确定?有舆论认为,年收入12万元
以上的属于高收入群体,将是个税改革中重点调节的人群,这意味着年收入超过
12万元以上群体个税将增加。
记者采访了解到,年收入超过12万元以上属于高收入者的说法,源于从
2006年开始实施的个税申报制度。根据个人所得税申报相关规定,年所得
12万元以上的应自行办理纳税申报。
业内专家介绍,在个税申报政策制定时,年收入超过12万元的,确实是收入
比较高的群体,如申报实施第一年,全国仅有168万人申报。国家税务总局税
收科学研究所所长李万甫介绍,当时选择年收入超过12万元的群体进行纳税申
报,是为后续个税改革进行试点探索积累经验。年收入12万元,并不涉及高低
收入人群划分界限。
那么,年收入多少才属于高收入者?长期跟踪个税改革的中国财政科学研究院
研究员孙钢说,在中低收入和高收入的划分上,国际上及我国均没有法律确定的
标准,税法上也从没有确定过高收入的标准。我国不同人群和不同地区收入存在
差距,高收入群体和低收入群体只是相对概念,不是绝对概念。
以个税最高税率适用群体为例,我国适用于个税45%以上税率的,为年所得
96万元以上群体,是我国去年城镇职工平均收入的15.5倍;美国适用最高
39.6%税率的,是年所得40万美元以上群体,约为美国人均收入的9.3
倍。
焦点二:个税改革将怎么改?
当前公众对高收入者标准的关注,背后原因在于个税改革进展慢。孙钢说,
税改革后,也依旧会按照税率表征税,因此今后各收入群体中,税收如何调节收
入分配,还得以个税改革后推出的税制为准。
业内专家介绍,个税改革总的原则是增低、扩中、调高,即增加低收入者收入,
扩大中收入者比重,降低中等以下收入者的税收负担,加大对高收入者的税收力
度。在降低中低收入税负中,最主要的方式并非提高个税起征点,而是增加扣除
项。
3500元的个税起征点,实际上就是工薪所得基本扣除额。李万甫表示,下
一步个人所得税改革中,将通过建立基本扣除+专项扣除机制,适当增加专项扣
除,进一步降低中低收入者税收负担。如在现行3500元和三险一金基础上,
今年起已在31个城市试点商业健康保险扣除政策,下一步还将开展税收递延型
商业养老保险试点,根据社会配套条件和征管机制的完善程度,适当增加专项附
加扣除。
李万甫等专家介绍,个税改革下一步重点或将是增加家庭扣除项。当前经常出
现一个人赚钱,承担全家子女教育、房屋贷款、老人赡养等家庭支出。因此,今
后将考虑将一部分教育、房贷、养老等支出,纳入扣除项,使税制政策更加合理。
今年全国两会上,财政部部长楼继伟曾对个税改革介绍,个税综合计税研究内
容,将包括满足基本生活的首套住宅按揭贷款利息扣除,抚养孩子费用扣除,
人职业发展、再教育费用扣除等。
记者采访了解到,由财政部等部门起草的个税改革方案,在今年两会前就已提
交国务院。中国人民大学财政金融学院教授朱青说,个税修改要经过法律程序:
首先国务院要拿出修改草案,然后提交全国人大常委会审议。由于个税是直接税,
而且关系到千家万户,所以全国人大常委会很可能要经过较长时间的讨论,最后
还要在网上征求意见,最后再经全国人大常委会表决通过。
目前,个人所得税属于按月征收。朱青介绍,实行综合分类相结合的个税,需
要按年申报纳税,所以最好从一个自然年度(纳税年度)开始实行新的个税制度。
从这个意义上说,最快也要从2017年7月1日开始实行。
焦点三:个税改革还面临哪些难点?
不少受访专家指出,按综合分类相结合方式实施个税改革后,在调节二次分配、
个税实际征管等方面还存在三方面突出难题:
个税占比偏低难以发挥调节作用。孙钢等专家表示,目前个税占税收总比重过
低,在发挥调节收入、解决分配不公方面的作用仍不突出。据介绍,2015年
我国个税
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