【会计实操经验】出纳员的工作制度-出纳员的工作要点.pdf

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【会计实操经验】出纳员的工作制度出纳员的工作要点

出纳员的工作制度

出纳工作制度,是日常经济生活中,要求出纳人员必须遵循的办事

规程或行为准则.其主要内容通常包括五个方面的要求:

(一)出纳工作应该由指定的专职或兼职人中担当.根据钱、账分

设的原则,会计和出纳不能由一人兼任,以便分清责任.在比较小的

单位里,单位负责人也不宜兼任出纳人员.出纳人员除了登记现金日

记账之外,不得监管总账或支出明细账,但可以监管其他同现金没有

直接联系的账簿,如固定资产账等.不是出纳人员,不得直接收付现

金.

(二)出纳人员应该根据审核过的会计凭证办事银行、现金收付,

审核工作应由会计主管人员或其他指定的会计人员来担当.有些开

支项目是按预算计划执行,并有明确开支标准的,出纳人员可以先付

款、后交他人审核.银行或现金属于收入性质的,还应同时开给发票

或收据.

(三)出纳人员应根据业务逐笔、顺序登记现金日记账,每天业务

结束后,应编制库存现金日报表并核对相符.

(四)认真复核原始凭证,加强对现金收付的监督.根据现金管理制

度规定,不可设立”小金库”、不发生个人借支公款、不相互借用现

金、不假借用途套取现金、不以个人名义存取公款.

(五)确保现金账实相符,不得以白条顶替库存现金.如果发现库存

现金有盈余或短缺情况,应先记入往来中作待处理,然后查明原因,

分别情况处理,不得私下取走或补足.

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出纳人员主要有以下工作要点:按照国家有关现金管理和银行结

算制度的规定,办理现金收付和银行结算业务;严格审核有关原始凭

证,据以编制收、付款凭证,然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现

金日记账和银行存款日记账,并结出余额;随时查询银行存款余额,

不准签发空头支票,不准出租、出借银行账户;保证库存现金和各种

有价证券的安全与完整;按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规

定及有关批件,办理外汇出纳业务等;出纳人员一般只负责现金日记

账和银行存款日记账的登记工作,不得兼管稽核和会计档案保管,不

得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作.

出纳的日常工作主要包括:货币资金核算、往来结算、工资核算

等三方面的内容.货币资金核算包括:办理现金收付;办理银行结算,

规范使用支票;登记日记账,保证日清月结;保管库存现金和有价证

券;复核收入凭证,办理销售核算;保管有关印章.往来结算包括:建

立往来款项的结算业务,建立清算制度,核算其他往来款项,防止坏

账损失.工资核算包括:执行工资计划,监督工资使用,核算工资单

据,发放工资奖金等.

会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原

来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预

测、决策、管理等功能。会计是一门很基础的学科，无论你是企业

老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策

（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。而我们

作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是

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获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我

们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有

用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是

专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难

在岗位上立足的。希望大家多多不断的补充自己的专业知识。