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关于提高农商行内审工作质量的几点思考

随着农村商业银行支持农业和农村经济发展力度的不断加大,内审工作在农商行

健康发展过程中起着越来越重要的作用。作为农商行的内审人员,现结合我们的

工作实际,就如何做好内审工作,提升内审质量谈几点自己的浅见。

 一、加强队伍建设培养复合人才农商行内审人员业务能力的高低直接决定着农

商行内审工作质量的高低。因此,要根据辖内内审人员的能力和水平,制定个性化

的培训和学习计划,特别是对个人业余自学要采取跟踪测试和奖励相结合的办法,

培养一支能打硬仗、综合素质比较高的内审队伍,为开展内审工作穷实基础。一

是要坚持晨会制度。每天利用上班前30分钟的时间按时召开晨会。晨会的内容

主要是学习近期上级下发的制度规定及讨论在基层检查中遇到的疑难问题,安排

当天工作,交流工作心得,确保晨会不流于形式,不走过场;二是要不断学习相关业

务知识,制定集中学和自学相结合的学习制度。联社开展的财务、信贷、信息科

技等方面的业务培训审计人员都要积极参加,为检测学习效果,还要不定期组织内

审人员对所学的业务知识进行测试,切实提高内审人员对各项业务在实际工作中

的综合驾驭能力,为内审工作奠定良好的基础。

 二、完善规章制度强化内控执行力完善规章制度,强化内控执行力,是内部审计

监督取得实效的有力保障。确定一整套适合农信社开展内部审计的行为规范和准

则,使全体内审人员行动有标准、执行有依据、工作有目标,培养员工自觉执行制

度的良好意识。一是狠抓责任落实。农商行要每年与各基层单位负责人分别签订

责任书,明确各级责任。对审计监督中发现的问题,严肃追究直接责任人、相关人

员的责任,对同质同类问题连续两次违反的,从重处罚,提高制度的威慑力;二是狠

抓制度落实。农商行内审部门要以常规审计为基础,专项审计为重点,对各基层单

位进行全面审计,对审计中发现的各类问题,立即进行通报,并提出整改意见,要求

限期整改,同时对相关责任人进行处罚;三是狠抓整改落实。对在审计过程中发现

的问题提出整改意见后,农商行内审部门要对发现的问题实行后续审计,督促及时

整改,防止类似问题再次发生,严密防范风险。

 三、突出工作重点强化审计监督审计监督应始终坚持以有效防范风险,及时揭

示问题,促进依法合规经营为主线开展工作。一是加强对重要网点的管控。依据

各营业网点内部管理状况的不同,对内部管理薄弱、内撞机制不健全的网点,加大

工作力度,通过实施帮扶检查、后续跟踪检查等多种方式相结合,促进内控机制建

设的逐步改进、完善。二是做好对重要风险控制环节的监督。针对工作繁忙、容

易出现管理漏洞的问题,农商行应及时组织对现金、重要空白凭证和柜员卡的专

项检查,将每一项业务及操作环节置于有效的监督制约之下,及时查找整改薄弱环

节,做到改革发展与业务稳健运行同步。三是打造“自己违规、自我处罚”责任

追究机制。农商行首先由被检查单位提出对违规责任人的初步处理意见,经内审

部门依据有关规定进行初步审查后,提交责任追究委员会审议后执行,积极推进

“公开、透明、公正”的责任追究机制建设。

 四、发挥监督职能正确处理三个关系多年的内审实践证明,只有处理好“三个

关系”,才能更好地发挥内部审计的职能作用。一是处理好对“事”与对“人”

的关系。审计对事不对“人”,这种解释听起来合情合理,却是对内审职能作用的

误导。内审工作的职能是“采取系统化和规范化的方法,对风险管理、内部控制

和公司治理过程进行评估和改善,从而帮助组织实现其目标”。内审部门要履行上

述职能,在审计工作中既要对“事”也要对“人”。违章违规的“事”是由“人”

操作完成的,对违章违规的“事”进行整改,并进一步加强风险管理,完善内部控

制也要“人”去实现。审计查处违章违规问题不可能只对“事”不对“人”。内

审既要管“事”也要管“人”。“事”是违章违规问题的标“,人”是违章违规问

题的本,对事不对人是治标不治本,只有标本兼治,才能防范经营风险,完善内控管

理。二是处理违规问题时应当处理好对干部与对员工的关系。就是在纠正、处理

问题时,对干部和对员工是否能够做到一视同仁。客观上,违章违规问题的直接责

任人大都是在基层一线工作的员工,干部没有承担直接责任的事实依据,难以追究

其责任。然而银行在完善法人治理、强化内控管理过程中,干部是决定性因素。

内控管理制度、业务操作规程的制定完善和贯彻落实,都要依靠各级干部组织实

施。农商行管理层、总行重要职能部门负责人和支行行长,都是经银监部门任职

资格审查的高级管理人员,其对银行内控管理的重要性不言而喻。审计在查处违

章违规问题时,