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税务会计
讲师：杨佩
TEL
目录
Ø第一章企业纳税工作根底
Ø第二章增值税实务
Ø第三章消费税实务
Ø第四章营业税实务
Ø第五章关税实务
Ø第六章企业所得税实务
Ø第七章个人所得税实务
Ø第八章资源税实务
Ø第九章财产行为税实务
Chapter1
第一章节
企业纳税工作
根底
第一章企业纳税工作根底
Ø模块一企业纳税工作知识
Ø任务一企业纳税根底
Ø任务二企业纳税会计知识
Ø模块二企业纳税工作流程
Ø任务一税务登记
Ø任务二账证管理
Ø任务三纳税申报
Ø任务税款缴纳
模块一企业纳税工作知识
纳税是企业必尽的义务，也是企业不容无视的经济负担。
企业应缴什么税？应缴多少税？这些都必须经过会计的核
算和处理。因此企业的纳税核算与纳税申报成为企业会计
业务的重要组成局部。
会计专业开设?税务会计?课程是专业理论与技能的需
要，也是实际会计岗位的需要。
模块一企业纳税工作知识
税，是一种具有无偿性、固定性、强制性的国家征收的
款项。国家是税收的主体。国家为什么要收税——满足社
会公共需求；向谁收税——全体社会成员，包括法人和自
然人。
我们学会计专业，将来从事的是企业会计工作，企业是
要依法纳税的。站在企业角度，我们是纳税，站在国家角
度，那么是收税。因此我们学习的内容是纳税的根本理论、
纳税数额的计算、纳税的申报与会计处理。
任务一企业纳税根底
一、税收的概念
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，
按照税法的规定(预定标准)，对一局部社会产品
和国民收入进行征收，以取得财政收入的一种方
式，它表达了以国家为主体的特定征缴关系，是
一种强制性的再分配行为。
对概念的理解：
税收是国家取得财政收入的一种形式；行使
征税权的主体是国家；国家凭借政治权力征税；
税收必须借助于法律形式进行。
任务一企业纳税根底
二、税收的特征
〔一〕强制性主要是指国家凭借政治权力，
依照法律强制征税。税收的强制性是最为明显的
形式特点。
〔二〕无偿性税收的无偿性有别于国有资
产收入和国有债务收入。
〔三〕固定性国家在征税前以法律的形式
规定征税对象及征税额度、征税方法等。
税收的三个特性相互联系、相互影响，构成
统一的整体。
任务一企业纳税根底
三、税制要素
税制的构成要素，是指税法应当具备的必要因素和
内容，简称税制要素。税制要素一般包括总那么、纳税人、
征税对象、税目、计税依据、税率、纳税环节、纳税期限、
纳税地点、减免税、罚那么等。
任务一企业纳税根底
纳税人负税人
纳税人负税人
又称纳税义务人，
又称纳税义务人，
是指税款的实际承
是指税款的实际承
是纳税的主体，即
是纳税的主体，即
担者，
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