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现金日记账如何进行库存现金核对

现金日记账库存现金核对

 出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。首先结出当天现金

日记账的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。在实际工

作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数

+未记账的收款凭证金额－未记账的付款凭证金额=现金日记账帐存余额”的公式

进行核对。

 反复核对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种情况下，

出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐

笔回忆，争取尽快找出差错的原因。

 对帐，就是对帐簿记录的内容进行核对，使帐证、帐帐和帐实相符的过程。现

金日记账的帐证核对，主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核

对；其帐帐核对，则是指现金日记账与现金总分类帐的期末余额进行核对；其帐

实核对，则是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。

 现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发

生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿。

 现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。

由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款

（提现业务）凭证，逐日逐笔