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公司为非本单位的人员报销费用如何处理？

疑问我公司为非本单位的人员报销费用如何处理？

 答复：

 （1）非本单位员工的发票与公司的业务若是相关，只要是实际支出了，都应

入账，比如为客户报销的住宿费、车费等可以计入：管理费用-业务招待费，比

如支付他人的劳务费可以计入：管理费用-劳务报酬，按照税法规定在企业所得

税前扣除；

 （2）非本单位员工的发票与公司的业务若不相关，与公司取得收入经营无关

的费用不论如何入账，应该全部做纳税调增，不能在企业所得税前扣除。涉税提

醒：（1）企业为非本企业员工报销差旅费用，该项费用如果与本企业的正常生

产经营无关，应确定所得项目征收个人所得税；

 （2）该项费用如果属于企业的正常生产经营费用，而非支付的个人所得，则

不征收个人所得税。政策参考：（1）《中华人民共和国企业所得税法》（2007年）

 第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税

金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

 （2）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（2007年）

 第二十七条企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的

支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当

计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就

可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐

述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法

和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！