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德隆国际战略投资有限公司
企业预算制度
2024年9月26
日
主要内容
§预算管理的定义
§预算管理的意义
§全面预算的内容
§预算管理的组织保证
§预算管理的流程
§目前预算管理存在的问题
§解决方法
§企业预算制度范例
§企业预算样表
§企业预算案例
预算的定义
预算是指企业根据其开展战略,在客观
预测经济形势的根底上,对企业资金的
取得和投放、各项经营业务的收入和支
出、企业经营成果及其分配等资金运动
所作的具体安排,是企业年度经营目标
的具体化过程,是企业年度经营方案的
成果。
预算管理的意义
强化契约的公司管理、提升公司治理能力
n企业明确的奋斗目标;
n企业量化的考核指标;
n企业控制管理的依据。
全面预算的内容
预算包括:业务预算资本预算筹资预算和财务预算
预算内容责任部门
业务预算:
n销售预算销售部
n生产预算生产部
n采购预算采购部
n费用预算相关部门
资本预算:董事会/投资部
筹资预算:董事会/财务部
财务预算:
n现金预算财务部
n报表预算财务部
预算的组织保证
包括:预算委员会、预算编制机构、预算监控机构、预算反响考评机构
n预算委员会
n由企业总经理任主任,由各部门主要领导组成委员会成员,全面负责
预算工作
n预算编制机构
n各业务部门、分厂,预算专职工作部门(通常由财务部代行职能),简
称预算部。
n预算监控机构
n各业务部门、分厂,预算部,预算委员会
n预算反响考评机构
n各业务部门、分厂,预算部、预算委员会、人力资源部
预算委员会与预算部为管理机构、其他为预算执行机构。
预算管理机构职责
n预算委员会职责:
(1)审议、确定预算目标、政策和程序;
(2)审定、下达正式预算;
(3)根据需要调整甚至修订预算;
(4)分析预算执行业绩报告;
(5)制定预算控制政策和奖罚制度;
(6)仲裁有关预算冲突等。
n预算部职责:
(1)传达预算编制方针、程序,具体指导预算草案编制;
(2)初审、协调、平衡各预算执行单位预算草案,汇总编制总预算草案;
(3)监督、控制预算执行单位的预算执行情况;
(4)形成预算执行报告和预算差异分析报告,报预算委员会;
(5)遇特殊情况,向预算委员会提出预算调整建议;
(6)协助预算委员会处理预算执行中出现的问题等。
预算管理的流程
确定目标:预算委员会根据企业开展战略和预算期经济形势的初
步预测,利用本量利等分析工具,提出企业年度
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