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财务人员总结企业税务风险的防范措施

(一)健全制度基础

 1.完善企业内控制度

 当前，我国财务会计制度和企业会计准则基本完善，税收制度也逐渐健全，但

财务会计与税法规定之间的差异将长期存在。为避免税务风险，企业财务工作者

须把握上述差异，尽量做到正确纳税，这一客观要求具体表现为企业内部控制制

度的完善，即企业应致力于管理水平的提高和风险意识的增强，在严格把握传统

财务内控手段的前提下，对现代化知识技术充分利用，建立一套操作性强、便于

控制的内部财务报告组织信息系统。

 2.健全税务代理制度

 税务代理，即税务代理人在国家法律法规限定的代理范围内，依纳税人、扣缴

义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。小企业如不具备自身进行

独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定要选择合法合规

且信誉度较高的税务代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情况

比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。

 (二)构建税务风险预测系统

 企业应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通

过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的

税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理

目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。

 一般而言，企业应结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，重点识别下列

税务风险因素：

 1.管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度;

 2.涉税业务人员的职业操守和专业胜任能力;

 3.企业组织机构、经营方式和业务流程;

 4.税务管理的技术投入和信息技术的运用;

 5.企业财务状况、经营成果及现金流情况;

 6.企业相关内部控制制度的设计和执行;

 7.企业面临的经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例;

 8.企业对法律法规和监管要求的遵从。

 (三)适时监控税务风险

 评估预测税务风险，并采取相应措施化解风险，是防范企业税务风险的关键。

在日常经营过程中，应积极识别和评价企业未来的税务风险，综合利用各种分析

方法和手段，全面、系统地预测企业内外环境的各种资料及财务数据。比如分析

税务风险的可能性、严重性及影响程度，以了解税务风险产生的负面作用。

 以正确评价税务风险为基础，企业还应加强对税务风险的适时监控，尤其在纳

税义务发生前，对企业经营全过程进行系统性审阅和合理性策划，尽可能实现企

业税务的零风险。在实施监控行为的具体过程中，要合理、合法地审阅纳税事项，

合理规划纳税事项的实施策略等，并对纳税模式不断分析和调整，测定其税收负

担，制定相应可行的纳税计划。

 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就

可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐

述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法

和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！