企业税收筹划专题讲座(p.pdfVIP

贺飞跃

中国注册会计师中国注册税务师

专题讲座内容

v模块一：纳税筹划理念、技巧与方法

v模块二：增值税最新政策与纳税筹划技

v模块三：营业税最新政策与纳税筹划技

v模块四：企业所得税最新政策与纳税筹划技

v模块五：个人所得税最新政策与纳税筹划技

v模块六：其他税最新政策与纳税筹划技

v模块七：企业经济活动筹划方法

v模块八：会场互动、分析交流与疑惑解答

2024年全国税收收入

政府工作报告

v2024年：结合税制改革完善结构性减税政策。重

点是加快推进营业税改征增值税试点工作，完善试

点方法，适时扩大试点地区和行业范围。

v2024年：推进税收制度改革，把“营改增〞试点

扩大到铁路运输、邮政效劳、电信等行业，清费立

税，推动消费税、资源税改革，做好房地产税、环

境保护税立法相关工作。进一步扩展小微企业税收

优惠范围，减轻企业负担。

v2024年：力争全面完成“营改增〞，调整完善消

费税政策，扩大资源税从价计征范围。提请修订税

收征管法。

模块一：纳税筹划理念、技巧与方法

v一、纳税筹划与孙子兵法

v二、纳税筹划内涵与思路

v三、纳税筹划目标与步骤

v四、纳税筹划模型与公式

v五、纳税筹划技巧与方法

纳税筹划与孙子兵法

v?孙子兵法·谋攻第三?摘录

v上兵伐谋——纳税筹划

v运筹帷幄之中，决胜千里之外。

v其次伐交——税务攻关

v不战而屈人之兵，善之善者也。

v其次伐兵——偷逃税收

v百战百胜，非善之善者也。

v其下攻城——暴力抗税

v攻城之法，为不得已。

•6

*

v?孙子兵法·谋攻第三?摘录

v故曰：知彼知己，百战不殆；不知彼而知己，一

胜一负；不知彼不知己，每战必败。

•7

*

纳税筹划内涵

v纳税筹划〔taxplanning〕也称税收筹划或税务筹划。

是纳税人为实现纳税最小化及税后利益最大化目标，

在遵守税法的前提下，对自身经济活动所进行的事

先安排。

•8

*

v1.纳税筹划的主体是纳税人。

v2.纳税筹划的目标是通过纳税最小化实现税后利益

最大化。

v3.纳税筹划的前提是遵守税法。

v4.纳税筹划的客体是经济活动。

v5.纳税筹划的职能是事先安排。

v6.纳税筹划的范畴包括节税〔taxsaving

taxavoidance〕，但不包括逃税〔taxevasion〕。

纳税筹划思路

v1.悉心研究税法

v2.精心安排经济活动

v3.将经济活动与税法相结合

•10

*

纳税筹划目标

v1．根底目标

v〔1〕防止纳税风险

v〔2〕防止多纳税

v2．中间目标

v〔1〕纳税最小化

v〔2〕纳税最迟化

v〔3〕筹划收益大于筹划本钱