中小企业内部会计控制分析【精品发布】.doc

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中小企业内部会计控制分析【精品发布】

一、我国中小企业内部财务会计管理存在的问题

(一)责任和分工不明确

由于中小企业通常采用集权制进行企业内部管理，因此，企业的生产经营活动与内部控制管理之间并无复杂的管理分层关系，两者能够在较短的时间与范围内传递信息。集权制方式的管理不足之处在于：容易出现财务会计内部的工作监管和责任分工不明确现象，导致企业财务会计内部管理混乱。

(二)岗位设置不合理

由于中小企业的生产经营简单，公司规模不大，员工的岗位设置并不注重对口化，岗位设置不合理，时常出现一名财务会计员工身兼其他岗位的状况。比如企业的一名员工不仅是财务会计人员，还同时担任企业的经营采购员。岗位设置的不合理会影响企业的其它日常工作，长期以往，企业工作人员职责混乱，企业所制定的控制制度很难落实。

(三)资产管理不严谨

大多中小企业并未重视公司财务会计内部的控制，尤其表现在资产的管理不够严谨，甚至达不到国家有关法律标准，这些问题会导致资产管理安全不足。比如企业财务会计内部现金管理不够严谨引发现金闲置与现金不足、或者是由于缺乏相应的赊销制度，对于应收的账款难以收回，影响企业资金周转等。

二、优化中小企业内部财务会计控制方案

针对中小企业内部财务会计存在问题，笔者提出以下几点优化方案。

(一)全面提高企业内部财务会计控制意识

企业财务会计人员的工作不仅是财务会计操作，还要通过财务会计控制，监督企业经营其它运作状况。然而，企业内部的每一项制度的落实是在财务会计工作人员的工作落实的基础上得以实现，因此，要想优化企业内部财务会计控制，首先，让企业财务会计相关工作人员明确自己的工作责任，增强内部财务会计管理概念。包括让企业的领导层、财务部门以及财务会计部门学习《财务会计法》等相关财务会计条例与法规。尤其是财务会计财务部门和财务会计部门，两者作为企业财务会计运行的主要承担人，必须了解相关的财务会计操作规范与法律。其次，企业也可以通过培训的方式，提高财会工作者的业务技术水平和职业道德水平。企业的其他员工也需要适当了解财务会计规范，这样利于协助领导层和财务部门工作。最后，企业可以通过建立一个全面连接的财务会计内部管理系统，让企业成员认识到财务会计内部控制的重要性。

(二)完善内部控制体系

一方面，企业内部财务会计控制作用一个关乎企业各项工作的整体体系，企业中的每一个成员都不得使用特权干涉财务会计内部控制工作。另一方面，企业的每一项经营行为都属于财务会计内部控制体系，岗位与权力必须明确、有实际操作意义，使得内部控制合理化，特别对于经营管理程序的控制，应当作为重点控制环节。企业不同的业务财务会计工作控制不同。其一，企业产管理控制是企业内部财务会计控制的重要构成之一，除了财产管理人员，企业应当设立相关制度避免未获得允许的工作人员参与财产管理活动。制度中应当包括以下内容：企业财产有专门的工作人员看管，其它工作人员包括领导层人员在没获得允许的情况下不得接触财产；财产的看管工作人员在行使审批的过程中，要严格按照授权程序执行，避免出现越权接触资产的现象，做到职务分离；企业财产管理工作人员要定期对企业财产进行清点，确保财务会计账目和企业实际财务一致。通过定期账物核对，检查企业内部管理与控制工作。其二，增强应收账款控制，实现企业资金的实际价值，通过对企业的资金定期清点，核定企业应收账目，建立有效的催款制度，避免出现企业坏账现象。同时，资金的使用分配需要明确，避免不必要的资金流失。其三，对于企业存货的控制，应当及时清理过期存货物资，，预防出现过期物资挤压的现象，用先进的管理理念，构建科学的企业存货体系，优化企业存货物质结构，同时构建健全的企业的财物管理内部控制体系，避免出现一个工作人员进行整个物资的做账与管理。

(三)严格落实管理制度

严格落实管理制度可以通过强化财务收支权限控制、强化企业内部财务会计监管和构建奖励和惩罚体制等方式实现。财务收支权限控制，明确不同种类的经营业务需要进行的权限审批操作，防止审批过程出现越权与违规的现象；明确授权审批范围与层次，以及审批责任；化企业财务会计内部的报表与执行控制程序的监管力度；构建激励体系，激励企业经营工作人员努力提高自身技能素质与职业素质，同时，对于企业内部财务会计的违规操作行为，必须进行严格处分，使得讲法管理制度真正落实，而不是一纸空文。

三、结束语

中小企业作为我国经济主体的重要构成部分，其内部财务会计控制所问题不但影响到企业的日常经营，长此以往还会影响企业的生存与发展。因此。每个中小企业应当按照企业自身经营状况，进行企业内部财务会计控制体系的完善。针对内部财务会计控制问题，进行优化。发挥财务会计的实际作用，确保中小企业的高效、安全发展。

结束语：我们全都要从前辈和同辈学习到一些东西