某公司全面计划预算管理解决方案(ppt 31页).pdfVIP

发电有限公司

全面方案预算管理解决方案

主讲人：cgW

主要内容

l1、国内外全面预算管理现状

l2、发电有限公司全面方案预算指标体系

l3、发电有限公司全面方案预算管理编制流程及方

法

l4、全面方案预算管理系统模块介绍

l5、全面方案预算管理系统特点

l6、致谢

l7、讨论

国内外全面预算管理现状

l1、全面预算根底

l全面预算是指企业中以货币形式或其他形式反映

的有关企业未来一段时间内全部经营活动各工程

标的行动方案与相应措施的数量说明。包括：财

务预算，业务预算和资金预算。

l〔1〕预算是公司出资者与经营者的游戏规那么。

l〔2〕是公司战略实施的保证与支持系统。

l〔3〕企业整合系统，具有全面控制的能力。

l〔4〕企业日常经营业务，财务收支活动的控制标

准。

l〔5〕是业绩奖惩的标准，鼓励和约束制度的重心。

国内外全面预算管理现状

1、国外开展现状

美国从20世纪30年代开始使用全面预算，最

早在通用公司和杜邦公司。90%以上的大

公司都应用全面预算管理。

2、国内开展现状

上个世纪末，本世纪初开始使用

中国化工进出口总公司，上海宝山钢铁集团

3、发电行业

南京华能发电公司，国华电力

发电有限公司全面

方案预算指标体系

l全面方案预算指标体系结构是整个全面方案预算

系统的根底，也是重要的根底数据，不仅表达了

系统的设计思想，也表达了全面预算的管理思想。

系统的指标体系结构是参考当今企业全面预算管

理理念和电厂实际业务需要构建的，表达了本钱

中心和利润中心的财务管理和本钱管理的先进理

念。系统中采用了三种树形结构将全面预算的编

制进行完成，包括组织结构树，工程树和全面预

算指标树，具体如下：

发电有限公司全面

方案预算指标体系

1、预算指标树

预算指标树是全面方案预算系统中最重要，也是最复杂的一棵树，它是按照整个全面预算

的思想和管理理念进行编制的。企业进行全面预算管理时主要有以下几个目标：以利

润目标为中心的全面预算管理，以本钱控制为中心的全面预算管理，以销售为中心的

全面预算管理等等，这要看企业的性质和开展阶段，几种管理方法在我们的系统中都

进行支持。

发电有限公司的全面预算管理是以利润目标为中心的全面预算，因此指标体系是以利润为

中心的，分解为收入和本钱，进而再进行分解，例如如下：

以上是全面预算指标体系的示意：还需要继续细化，例如主营业务本钱包括燃料、材料、

工资等等，非财务指标还有很多，只要是公司要进行管理和预算控制的就应该进行编

制，但我们建议，全面预算管理是一个逐渐细化，逐渐精化的过程，如果开始的时候

划分得过细会造成企业抓不到重点进行控制，也会使各层全面预算编制人员产生厌反

感，所以最开始编制全面预算指标时，一定要抓住重点。

发电有限公司全面

方案预算指标体系

l2、工程树

l工程树主要对工程的预算进行编制、控制和分析，

是电厂中各种工程得以预算控制，降低本钱，增

强控制。具体树形结构如下：

l工程树主要分为技改工程和大修工程、中修工程

和小修工程，其中的工程分类按照BFS++中的

类和名称进行编写，预算来自于BFS++，使整个

系统的数据保持一致。

发电有限公司全面

方案预算指标体系

l3、组织结构树

l组织结构树主要在全面方案预算管理系统中的

用就是划分利润中心和本钱中心，是企业的全面

预算各种指标落实到最细的责任主体。发电有限

公司的组织结构如下：

l组织结构树可能是多层次的，主要看电厂预算的

最小单位，只要将树形结构进行细化就可以了，

组织结构树是用来将预算指标分配到各部门，有

效的控制和管理部门的各种本钱和费用，全面方

案预算系统中的组织结构树直接来