现金流量表的定义及编制的作用【会计实务操作教程】.pptx

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！现金流量表的定义及编制的作用【会计实务操作教程】现金流量表的定义我不太喜欢去理解定义，但是既然要写一点看法分享一些经验给有缘人，就不得不引用一下百科的解释。现金流量表是反应一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。通俗的解释是反映一定时期内某一个经济主体的各项资金流入与流出的过程，而资产负债表中的货币资金项目反映的是期初期末余额。编制现金流量表的过程正是揭示货币资金从期初余额变化到期末余额的过程，说明变动的原因，也就是所谓的发生额。编制现金流量表的作用随着经济的发展以及人们认知程度的不断提高，越来越多的企业管理者、投资人、政府机构对现金流量表的重视程度越来越强，对其发挥的作用我想谈一下自己的认识。1、透视企业的财务状况，为报表使用者提供完整的财务资料企业的财务状况往往体现在资产负债表和利润表里，虽然利润表是通过各科目的累计发生额来体现利润的形成过程，但资产负债表是通过各项目的期初期末余额编制的，在一定程度上并不能完全体现企业的财务状况，而现金流量表的编制过程就是对现金期初期末变动过程的揭示，而现金的增减变动必然会引起其他会计要素的变化，因为现金+非现金资产=负债+所有者权益+收入-费用，所以还原现金增减过程其实质也是在揭示各项会计要素的发生额变动情况，尤其是间接法编制的现金流量表，体现的更为明显。

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！从反映的财务信息来说，现金流量表是以收付实现制为基础编制的，侧重客观性和及时性，能够为使用者提供前瞻性的财务信息。利润表是以权责发生制为基础编制的，比较侧重递延、应计、摊销和分配的原则，它能够比较合理的反映一段时期内的经营成果。二者其实质的统一的，因为利润=现金流入-现金流出，收付实现制计算的利润和权责发生制计算的利润最终应该是一致的，只是从另外一方面反映企业一段时间的经营状况，所以可以说现金流量表从某方面弥补了权责发生制的缺陷，这样就使得报表的使用者更加全面的了解企业的财务状况。2、结合资金收支平衡表，创新管理方式，加强对各管理部门的考核我也算是一个老会计了，也在几个不同的行业做过一段时间，对企业内部管理用的资金收支平衡表也有一定的了解，但在研究现金流量表的编制过程中突然发现二者可以结合在一起相互补充，因为现金流量表从结构上划分了企业的日常经营活动、投资活动、筹资活动，使得资金的收支明细更加清晰，而这正是资金收支平衡表所缺少的，但现金流量表反映的是企业日常的主要收支项目，比如销售商品流入、工资、税款支出，并不能详尽的体现其他活动的收付，而这正是资金收支平衡表所具备的，所以讲二者融合在一起，将其他活动的收支细化为各项明细收付，可以使得报表既清晰又实用，在日常登记的过程也是完成现金流量表的编制过程，同时也可以对各职能部门进行资金监督，加强资金管控，考核各资金控制负责人的尽职程度。3、分析企业的收益质量以及筹措现金创造现金的能力通过前面的了解可以知道现金流量表是以收付实现制为基础编制的，而利润表计算的利润是以权责发生制计算的，现金是一个企业赖以生存

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！的基础，人们越来越关注企业的现金流，而不是像以前单纯看一个企业的利润情况，因为很多企业并不是死在利润上，更多的是被钙化了，这种伤害往往是致命的，也就是我们常说的现金为王的道理。所以评价一个企业的收益质量就显得至关重要，现金流量表右半部分是用间接法将净利润倒推成经营活动的现金净流量，而其过程也是计算经营净收益、经营所得现金、现金营运指数的过程，这些都是评价一个企业的收益质量的重要指标。此外利用现金流量表计算销售现金比率、评价企业创造现金的能力以及揭示其他方面的财务信息如筹资、投资及回收情况等现金流信息，而这些信息往往是许多投资者特别关注的，也是资产负债表和利润表所不能揭示的。会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。