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【会计实操经验】出纳人员如何登好两本账？

出纳人员的日常工作当中除了要跑银行、开发票还有就是要登记账

簿了，今天就我们一起学学如何登记现金日记账和银行存款日记账

吧！

1.现金日记账的登记方法

现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间

顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入-本日支出=

本日余额”的公式，逐日结出库存现金余额，与库存现金实存数核

对，以检查每日库存现金收付是否有误。

对应科目：

填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映可存现

金增减变化的来龙去脉，填写时应注意：

（1）对应科目只填写总账科目，不需要填写明细科目；

（2）应对应科目有多个时，应填入主要对应科目；

（3）当对用科目有多个且不能从科目上划分主次时，可在对应

科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。

2.银行存款日记账的登记方法

银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和

结余情况的账簿，应根据企业在银行开立的账户和币种分别设置，

每个银行账户设置一本日记账。

银行存款日记账的登记方法与库存现金日记账相同。银行存款日

记账应由出纳人员根据审核无误的涉及银行存款收、付的记账凭证

按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记。根据银行存

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款收款凭证和有关的库存现金付款凭证登记银行存款收入栏，根据

银行存款付款凭证登记支出栏，每日结出存款余额。

最后再说一句，别忘了，现金日记账和银行存款日记账都要求出

纳人员日清月结！

会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原

来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预

测、决策、管理等功能。会计是一门很基础的学科，无论你是企业

老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策

（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。而我们

作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是

获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我

们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有

用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是

专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难

在岗位上立足的。希望大家多多不断的补充自己的专业知识。