会计干货之某审计案例.docVIP

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会计实务-某审计案例

先交代一下背景，某CBD的停车收费分两块：一块是地下车位是包月的，一个月1500元，通过vip卡出入；另外一块是地面临停车位，50个车位，按小时收费，不足15分钟免费，6元/小时，36元封顶。

从数据显示，地面临停收费一天为900元，一年差不多在25万左右。根据大叔我的经验，设计的审计程序是这样的：

1、突击盘点现金，检查系统收费金额与实际现金是否相符，早一次，晚一次；

2、核对每日收款日报表与收费系统的金额是否一致；

3、检查每日的收款日报表上实际现金收款与上交财务的金额是否一致。

在进行第二项审计的时候，我发现有停车券，经了解，分两块：一块是免费赠送（商家入驻就答应赠送），另外一块是现金购买。

一想到停车券，我马上想起了我在12年前做的代金券审计，当时发现商家和内部员工打印虚假的代金券，套取公司3万元。（抱歉，我的案例案值都很小。）

我赶紧翻了一下停车券，发现面值分1小时、2小时停车券：这么印刷的，物业主管用电脑直接在A4纸上打印，使用的时候，物业手工填写，而是用使用部门拿回停车券盖章使用。请大家注意一下，我用加重的黑色字体显示的部分，不知道你有没有想到问题所在。

我让小沈把9月份也就是审计前一个月的全部停车券，按照公司名称、编号、使用日期进行分类排序。然后一个惊奇的发现：

（1）同一个公司存在多