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营业税计提

营业税计提如下所示：

 根椐企业会计制度，营业税应该要记入”主营业务税金及附加”科目。

 确认当期收入:

 借:应收账款等

 贷:主营业务收入

 计算营业税:

 借:主营业务税金及附加

 贷:应交税金应交营业税

 上缴营业税:

 借:应交税金应交营业税

 贷:银行存款\现金

 会计准则中有一个很重要的原则就是:权责发生制原则

 企业确认收入和费用必须依照该原则.也就是说属于当期的收入必须在当期确

认收入,属于当期的费用,不论款项是否是当期支付,都必须在当期确认费用.

 费用达到收入的多少比率要交税?这样的说法没有税法依据.

 营业税是按企业当期取得的”营业收入”的做为征税对象的,也就是有营业收

入就征税没营业收入就不征税,税率各行业不一样,如你公司是5%.

 企业所得税是按应纳税所得额来征收的,并不是根据费用达到收入的比率.当然,企

业费用大的话,利润当然就小,应纳税所得额也可能就小,需要缴纳的企来所得税

也就少.否测,反之.

 注:会计利润和应纳税所得额是两个不同的概念.两者在数量上并不一定相等.

 先要计提营业税金及附加

 借：营业税金及附加

 贷：应交税金--营业税

 应交税金城建税

 其他应交款教育附加费

 上交的税

 借：应交税金--营业税

 应交税金城建税

 其他应交款教育附加费

 贷：银行存款

 城建税：营业税*0.07

 教育：营业税*0.03

 服务业就是5%,附加税有城建税,教育费附加,地方教育费附加这三个,你收入

84990元,交营业税84990*0.05=4249.5元,城建税=4249.5*0.07=297.47元,教育

费附加=4249.5*0.03=127.49,地方教育费附加=4249.5*0.01=42.50元,

 借:现金或银行存款84990

 贷:主营业务收入84990

 借:主营业务税金及附加4716.96

 贷:应交税费-应交城建税297.47

 -教育费附加127.49

 -地方教育费附加42.5

 -应交营业税4249.5

 交的时候

 借:应交税费-应交城建税297.47

 -教育费附加127.49

 -地方教育费附加42.5

 -应交营业税4249.5

 贷:现金或银行存款