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会计月末结账看这一篇就够了！（附详细工作流程）

下面进入今天要学习的内容：

01

确认入账与支出的完整性

会计人员要主动与企业各部门交流沟通，督促各项收入、成本、

费用等，按会计准则的要求，在本月确认入账，确保收入与支出的完

整性。

02

核算各类预提、待摊项目

1、计提当月应提的固定资产折旧；

2、摊销当月应摊的无形资产和长短期待摊费用，如装修费用、房

屋租金等；

3、摊销当月应摊销的低值易耗品；

4、计提当月应承担的借款利息、房屋租金、各项流转税金等；

5、计提职工薪酬福利等。

03

进行实物盘点，账实核对

1、对库存现金进行盘点；

2、对银行存款进行核对；

3、如果企业规定原材料、库存商品、固定资产等每月盘点的，也

应当在结账前进行盘点。

通过以上盘点、核对，如出现差异，应当分清责任，按相关制度

规定处理，并在结账前调整账项。

04

检查核对账项

1、核对增值税销项税、进项税是否与开据的发票与认证的发票相

符，如有差异要查明原因，看是否合规，账务处理有无差错。

2、检查各科目的余额借贷方向是否异常？如有异常要查明原因，

或进行调账，或待编制报表时进行重分类处理。

3、核对往来账款，与往来单位或个人核对，看往来款项是否一致？

是否有串户或账务处理错误？发现问题及时解决。

4、要核对总账是否平衡，总账与明细账是否相符。对于手工记账

的单位，以及有的财务软件在试算平衡方面存在缺陷的，这一点十分

重要。

05

编制月末转账分录（凭证）

包括原材料暂估入账、结转产成品成本、结转各损益科目（利润

采用表结法的企业除外）、计提所得税等。有的企业还要结转本年利

润，以及应交增值税科目下的相关子目。

值得提醒注意的是，在各项月末结账准备工作完成并于结转利润

前，应将当月的经营结果报告财务总监或总经理，确认没有重大遗漏

或不妥之后，再做月末结账工作。

从哪些逻辑关系来证明月末结账是成功的？

（1）检查辅助核算明细，看是否存在辅助核算部门使用错误的事

项；

注意：销售费用科目必须对应销售部、售后服务部、市场部；管

理费用对应的部门为总经理办公室、行政部和财务部。

（2）检查辅助明细账的内部、外部客户是否使用错误，避免内部

债权债务或收入、现流的错误发生。

06

月末结账需要注意什么？

（1）按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、工会

经费、教育经费、福特金融贷款利息等。

（2）摊销无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。

（3）暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台

账）、结劳务成本、结转产品销售成本等（结合存货盘点结果同时进

行）。

（4）结转本年利润，结平所有损益类科目。

作为一个做基础性工作的会计而言，每个月都在重复相同的工作，

尤其是月末结账，每个月一次，这也是新手的学习机会，在不断的重

复中积累经验，对会计的一些做账流程更加清晰。

转自：会计说，部分素材源自：会计大咖。