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企业会计内部控制中存在的不足及改进策略

随着经济的快速发展，企业之间的竞争越来越强。在发展的过程中，内部控制属于核心的会计工作，这直接影响企业的经营和管理水平。企业建立内部控制是为了杜绝徇私舞弊现象的出现，经过不断地研究发现，不断地根据企业发展更新内部控制的方式，能够推动企业得到更加高效的发展。内部控制对企业的发展能够起到非常重要的作用，这与企业的持续发展相关。每个企业都会有会计职位，会计职员主要负责企业账务的管理与检查，对各种账单凭证进行记录整理，这是为了将企业的财务信息整理为数据，以此分析企业的经营状况，然后对发现的问题做出改进，这是对企业进行经营管理的方法。为了能够保证企业会计的内部控制，当涉及的内容过多时，我们需要将工作内容分类，要遵循法律法规，保证能够对财务工作进行有效的管理，以此推进企业的发展。企业在运营管理的过程中会碰到很多的不确定的要素，这种不确定的要素对企业来说既可能是风险也可能是机会，这是企业围绕发展的目标展开的控制管理[1]。

一、内部控制存在的不足

（一）不重视内部控制

会计在企业中有着举足轻重的地位，对于大多数企业来说，由于疏于管理，导致企业会计的内部控制受到了影响，企业的发展就会受到阻碍。不健全的内部控制，导致管理工作不能正常运行，容易影响员工的工作态度，从而影响工作效率。长期如此，企业的经营风险会变大，可持续发展的能力会变弱。企业会面临的风险会越来越多。很多企业的负责人会忽略掉内部控制对公司产生的影响，认为内部控制对公司的实际意义并不大，有些甚至觉得内部控制只是对员工起到制约作用，仅此而已。还有企业的负责人认为，制定内部控制会消耗大量公司的财力物力，从而影响公司的收益。更有甚者认为，企业是私人的，所有的权利都应该由我主管，忽视了国家的相关规定，这种时候，不单只是公司高层，就连许多员工也这样认为，不能明白企业内部控制的实际意义，自然不能对公司产生影响。

（二）控制制度不健全

很多企业设立了不健全的管理制度，有些甚至没有设立管理制度，让公司高层在管理的过程中发现，财务方面没有明确的推动目标，但是又找不到处理问题的重点，让管理水平难以发挥。有些企业对内部控制制度的监理力度非常薄弱，员工没有遵守制度也不会受到相应的惩罚，让规章制度失去了它的作用。还有考核机制的不完善，让员工的工作水平没有达到应有的标准，导致账目容易出现问题。

（三）会计人员专业水平较低

会计人员的工作水平关系着企业内部控制的水平，部分企业的会计人员跟高层有着亲戚关系，这些会计人员的工作水平甚至达不到标准水平，又因为财务会计的工作并没有做好分工，会计的工作流程操作不流畅，导致工作质量无法保障。由于对内部控制出现的问题缺乏判断的能力，导致企业的发展容易受到阻碍。还有些高水平的会计人员，为了满足自己的私欲，无视制度做出没有职业道德的事情。长期如此，内部控制制度得不到好的展开，信息的传递和沟通得不到好的改进，容易对企业造成影响。

（四）制度落实不到位

因为内部控制政策没有落实到位，要想让内部控制取得良好的效果，就需要着重执行，将政策贯彻到实处。对会计工作安排的各个环节都需要安排到位。目前国内很多企业的内部控制存在不足，主要原因是政策方面存在的问题太多而且没有足够的监督能力。因为企业需要不断地发展和前进，所以对于企业的内部管理制度需要根据发展状况不断调整，健全的内部控制制度就显得尤为重要，为了确保各种制度能够对企业带来效益。根据实际情况来说，一些企业未能够对内部控制制度进行改进，不能够满足企业发展的需求，无法对企业内部控制起到有效的制约，经营过程中难以发现漏洞，容易让企业财会方面问题日益严重，从而影响了企业未来的发展。

（五）职位分配不明确

会计工作的分配不合理，不止职能关系混乱，就连部门之间也缺少沟通，这不利于公司健康的发展。工作流程不明确，导致数据管理混乱，极易发生资金管理漏洞，导致企业资金发生亏损。会计职位可以分为很多种，例如出纳、往来结算和工资核算等多个会计岗位，这些会计岗位都需要有基本的会计从业能力。除此之外，不同的会计岗位要求的能力也不同。根据企业的特点的不同，规模大小的不同，对会计人员的能力要求也会出现差异。不同岗位的不同要求，对会计的基础知识的要求也不同，只有按照不同岗位进行培训，才能对企业的内部控制起到重要的作用。

二、内部控制的改进策略

（一）健全内部控制制度

企业的内部控制和防范对经营风险和财务风险起着非常重要的作用，它对保证企业的正常经营活动和可持续发展有着重要力量。为了更好地管理企业内部控制制度，企业高层需要对内部控制制度进行更好地管理和整顿，防止企业会计人员随便应付工作。还要强调个人的责任意识，领导和组织管理人员先制定出合适公司发展的内部控制制度，再根据企业的实际发展情况进行更改。为了实现企业内部优化的控制，企业需要先对