【会计实操经验】一文看懂银行流水和三大财务报表.pdf

只分享有价值的知识点，本文由梁博会计学堂精心收编，大家可以下载下来好好看看！

【会计实操经验】一文看懂银行流水和三大财务报表

1.贷款通常要用到的是企业的来帐总数,就是把某段时间内每笔进

账都加起来,银行流水的进项主要表现方式;进项表现贷方,出项表

现于借方,主要有卡存,现存,转入,工资,续存,网银转账,货款,劳务

费等.

1如何看银行流水?

1.贷款通常要用到的是企业的来帐总数,就是把某段时间内每笔

进账都加起来,银行流水的进项主要表现方式;进项表现贷方,出项

表现于借方,主要有卡存,现存,转入,工资,续存,网银转账,货款,劳

务费等.

2.拿着流水单,随意找一笔交易,打电话去电话银行,你自己输入

查询密码,他在根据流水单上的明细,输入日期,如果和电话中报的

吻合就没问题,反之对不上,就是假的.

3.向开户行索取对账单,将银行存款明细账与对账单进行比较,真

假立辨.

4.从实际获取银行对账单和银行流水的程序上讲,还是有所差异

的:银行对账单是银行提供给企业的用以核对账目的,审计人员一般

是从企业直接获取该证据;但对于银行流水,一般要求审计人员与企

业财务人员一同到银行打印,直接获取该证据.因此,从获取流程来

讲,银行对账单经企业之手,因而可能被改动;而银行流水则相对更

为可信,除非银行和企业合谋.

2如何看懂银行对账单?

1.Q:拿到个人的银行流水,不知道从何下手啊,分析哪些方面可以

只分享有价值的知识点，本文由梁博会计学堂精心收编，大家可以下载下来好好看看！

得出说明结论?

A:从贷方发生额,能看出客户现金流入情况,这点是最重要的信

息.

2.Q:是否贷方发生频率高或金额高就意味着经营状况可以啊?

A:

(1)对,基本如此.请关注贷方累计发生额,及每笔发生额对应的会

计科目,是否同销售行业直接相关.目前还很少有企业通过半年前粉

饰银行对账单,来获得信贷部门的信用记录.

(2)银行对账单应该结合客户银行存款明细账、销售收入明细

账、成本费用明细账以及客户的上下游合同一起做综合比较.总的

来说看对账单,一是怕对账单假;二是怕业务不真.单纯的看对账单,

第一,就是看贷方的流水总额是否超过销售额,否则销售收入就有造

假的嫌疑.当然并不是绝对,这里也有收现金的可能.

(3)第二,看流进流出的金额是否与客户的业务相一致,比如客户

商品买卖金额都在几十万左右但银行对账单金额在几百万或者几万

块徘徊,那就需要注意了,问其原因,另外要注意几点:流水总额超过

销售额也不代表销售收入就一定真,可能客户几个账户来回倒,看借

贷方是否正常.

(4)目前很多客户基本上都走一部分个人卡,对于客户拿来的个人

卡,需要进行鉴别,不要客户随便拿过来几张卡的流水就说是自己

的.看户主以及流水金额是否与业务相符.

(5)现在很多不规范的企业为了逃税,很大部分收入都是走的个人

账户,审查时要了解清楚该企业的实际情况.

只分享有价值的知识点，本文由梁博会计学堂精心收编，大家可以下载下来好好看看！

3.Q:请问怎么看”可能客户几个账户来回倒;看借贷方是否正常.

借贷方异常,这个怎么看?经常有整数金额的进出,这个算正常吗?一

般货款是不是都是非整数的?

A:拿到企业的银行对账单主要从以下几点分析:

(1)是否存在节假日期间发生对公业务结算情况,若有那银行对账

单就是假的.

(2)核实一下银行对账单的贷方发生额,若贷方发生额大于企业的

当期的销售收入,则说明企业的销售收入还比较客观真实,但这不是

全部就能认定!

(3)抽查银行对账单中一些大额的往来,然后对应合同、发票(或

收据)出库单一起进行核实印证,看企业是否存在真实的结算交易记

录,特别是在年前及年终几个月份要仔细核实几笔,因为现在企业也

很贼,往往用一笔资金或者让一些关系不错的企业不断的划转资金

来摆帐从而”抬高”银行对账单贷方发生额的额度,所以必须要仔

细抽查一些大额的资金往来,是否和合同,发票或者收据及出库单对

应一致,从而确定交易的真实性!

(4)同时还要识别对账单的真假.流水及对账单都非常重要,这个

是辅助材料,但是流水和对账单之间有联系性,也有排斥性,毕竟有

可能流水和对账单之间的数字有差异.

①对账单、流水要有与之相配的合同或者进出库票据(或者其他

辅助证明材料).

②对账单