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会计事务所工作流程图

会计事务所工作容及流程

会计事务所的工作容主要有：

1.审查上市公司、证券公司、金融机构、三资企业、特大型企业

等各类企业报

表，出具审计报告。

2.验证企业资本，出具验资报告。

3.办理企业改组、合并、分立、整顿、解散、破产清算及经济鉴

定、法律公证

等审计业务，出具有关报告。

4.代理申报工商注册登记、协助拟定经济合同、公司章程和其他

业务文件。

5.办理企业整体资产评估、单项资产评估业务，包括：房地产、

机械设备、流

动资产、无形资产等项目的评估。

6.工程概/预/结算编制、审核，招投标工程标底及报价的编制，以

及建设工程

造价鉴定等。

7.设计会计制度，担任会计顾问，培训会计人员。

8.提供管理、会计、税务、投资和其他咨询服务业务。

9.法律、法规规定的其它经济业务。

审计工作流程：

审计作为一种监督机制，其实践活动历史悠久，但人们对审计的

定义却众说纷纭。公认具有代表性且被广泛引用的是美国会计学会

1972年在其颁布的《基本审计概念公告》中给出的审计定义，即“审

计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与所制定标准之间的

一致程度，而客观地收集和评估证据，并将结果传递给有利害关系的

使用者的系统过程”。

(一)准备阶段

一·签订业务和约书：

首先应该与客户进行初步洽商，了解被审计单位基本情况，由会

计师事务所接受委托，签订审计业务约定书。

二·编制审计计划：

之后编制审计计划，作出合理安排。

第一步：了解被被审计经营和所属行业的基本情况

通过7种方法了解:目的是编制审计计划，在签定审计业务约定书

的了解是为了确定是否接受委托

（1）查阅上一年度的工作底稿；

（2）查阅行业、业务经营资料；

（3）实地察看被审计单位的生产经营场所及设施；

（4）询问部审计人员；

（5）询问管理当局；

（6）确定关联方及其交易的存在；

（7）考虑有关会计和审计公告的影响

了解以下6种情况

（1）业务类型、产品和服务的种类、被审计单位的地理位置以及

经营特点；（2）行业类型、行业受经济状况变动影响的程度、主要的

产业政策和会计惯例；（3）关联方及其交易的存在情况；

（4）影响被审计单位及所属行业的法律、法规；

（5）被审计单位的部控制；

（6）提供给有关管理机关（如证监会）的报告的性质。

第二步：执行分析性复核程序

（1）计划阶段：确定其他审计程序的性质、时间、围

（2）在审计实施阶段，直接作为实质性测试程序，以收集与账户

余额和各类交易相关的特殊认定的证据；

3）在审计报告阶段，用于对被审计会计报表的整体合理性做最后

的复核。

谨慎利用结果：

（1）如果分析的项目越重要，注册会计师就越不能只依赖分析性

复核来形成结论。

（2）分析性复核结果与针对相同的审计目标执行的其他审计程序

的结论的一致性。

（3）对于准确性较低的项目，不应过多依赖分析程序。

（4）固有风险及控制风险的估计水平高，注册会计师则不应过多

依赖分析性复核，而应更多依赖详细测试，以控制审计风险总水平。

第三步：初步评价重要性水平

目的：确定所需审计证据的数量

重要性与审计风险成反向关系

重要性与审计证据成反向关系

重要性水平偏高影响审计效果，偏低影响审计效率

初评考虑因素：

（1）以往审计经验

（2）有关法规对财务会计的要求

（3）被审单位经营规模及业务性质

（4）部控制与审计风险的评价结果

（5）会计报表项目的性质及其相互关系

（6）会计报表各项目余额及波动幅度

评价审计结果时：如果评价审计结果时所运用的重要性水平大大

低于编制审计计划时所确定的重要性水平，注册会计师面临的审计风

险相对增加，应执行更多的审计程序，收集更多的审计证据。

（1）概念：指被审计单位