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初级审计理论与实务测试题（含答案）

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1、下列有关审计质量控制的表述，错误的是（）?

A、审计质量控制涉及审计全过程

B、审计质量控制中不包括对审计机关的分级质量控制

C、审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一

D、委派人员注意经验水平、定期轮换、回避问题

正确答案：B

答案解析：审计质量控制中包括对审计机关的分级质量控制，选项B错误。

2、为保证财务报表编制工作的有序进行，企业应制定严密的工作程序，明确各环节的工作内容、质量要求和时间限制，明确各岗位人员的责任和职权范围，这种内部控制要求是指（）。

A、编制程序控制

B、岗位责任控制

C、编制方法控制

D、审核控制

正确答案：B

答案解析：岗位责任控制是指为保证财务报表编制工作的有序进行，企业应制定严密的丁作程序，明确各环节的工作内容、质量要求和时间限制，明确各岗位人员的责任和职权范围。

3、审计人员审查应付账款时，发现长期挂账的应付某公司账款210万元，但通过审阅凭证、询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性。审计人员应采取的审计程序是（）。?

A、函证债权人

B、作出账实不符结论

C、直接调整账项

D、核对账表

正确答案：A

4、下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是（）。?

A、对审计工作底稿进行分级复核

B、对审计人员进行定期培训

C、对审计报告进行复核

D、对被审计单位提出完善内部控制的建议

正确答案：D

答案解析：审计质量控制是审计组织内部制度和规范。

5、审计人员审查应付账款时，发现应付某公司账款210万元，账龄已有2年。但通过审阅凭证，询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性，审计人员应（）。?

A、做出账实不符结论

B、核对账表

C、函证债权人

D、直接调整账项

正确答案：C

答案解析：函证是审查应付账款真实性最好的方法。

6、检查有关成本的记账凭证是否附有生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表等，这项控制测评最能证明的一项认定是（）。?

A、发生

B、完整性

C、权利和义务

D、计价和分摊

正确答案：A

答案解析：从记账凭证追查至原始凭证属于逆查，最能证明的是存货成本的发生认定。

7、审计人员现场监督被审计单位各种实物资产的盘点，并进行适当抽查而获取审计证据的方法是（）。?

A、观察

B、检查

C、监盘

D、分析性复核

正确答案：C

答案解析：对被审计单位资产盘点的观察即为监盘。

8、在效益审计中，将被审计单位的管理与管理先进的同类单位相比，并借鉴其实践经验的评价方法是（）。?

A、评分法

B、标杆法

C、目标成果法

D、目标评价法

正确答案：B

答案解析：标杆法是将被审计单位的管理与管理先进的同类单位相比，并借鉴其实践经验的一种评价方法。

9、社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，应该测试内部控制有效性的情况是（）。?

A、在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为内部控制的设置极不健全

B、在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为内部控制风险较低

C、在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为内部控制风险较高

D、在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为难以对内部控制的健全性作出评价

正确答案：B

答案解析：社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，如果认为内部控制风险较低，应该测试内部控制。

10、下列情形中，审计人员应扩大应收账款函证范围和数量的是（）。?

A、采用肯定式函证

B、相关内部控制有缺陷

C、应收账款占资产总额比重较低

D、以前年度函证结果良好

正确答案：B

答案解析：如果内部控制有缺陷，以前函证发现重大差异或采用否定式函证，则应扩大函证范围和数量。

11、某企业的存货项目为1500个，账面总金额为3600000元，审计人员在考虑了预计总体标准差、可容忍误差、预计总体误差及可靠性程度等因素的影响，确定的样本量为300个。这300个样本项目账面金额为640000元，审定金额为610000元。若采用差异估计法，审计人员据此可以推断出该存货项目总体金额是()

A、3750000元

B、3050000元

C、3431250元

D、3450000元

正确答案：D

答案解析：3600000-(640000-610000)×1500/300=3450000

12、下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（）。?

A、审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录

B、审计工作底稿是撰写审计报告的基础

C、审计工作底稿要经过被审计单位复核

D、审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据

正确答案：C

答案解析：审计工作底稿无须经过被审