企业所得税税收优惠政策的筹划.pptxVIP

演讲者：修思羽

PPT制作：魏思雨

材料收集：吴嘉薇企业所得税税收优惠政策的筹划

-CONTENTS目录利用研发费用加计扣除政策1利用固定资产加速折旧政策2利用小型微利企业税收优惠政策3利用节能环保税收优惠政策4利用技术创新税收优惠政策5

企业所得税税收优惠政策的筹划企业所得税税收优惠政策是国家为了鼓励企业投资、促进经济发展而制定的一系列减轻企业税负的政策01对于企业而言，正确理解和运用这些优惠政策，能够有效地降低税负，提高企业的经济效益02本文将对企业所得税税收优惠政策的筹划进行探讨03

利用研发费用加计扣除政策Part1

利用研发费用加计扣除政策研发费用加计扣除政策是国家为了鼓励企业进行科技创新而制定的。根据政策规定，企业在进行研发活动中所发生的费用，可以按照一定比例加计扣除。具体来说，如果企业在研发活动中发生的技术开发费用、设备购置费用等，可以按照实际发生费用的150%加计扣除例如，某企业在研发活动中投入了100万元的技术开发费用，根据研发费用加计扣除政策的规定，该企业可以在计算应纳税所得额时，加计扣除150万元的费用。这样一来，该企业的应纳税所得额就减少了50万元，从而降低了企业的税负此外，对于一些特殊行业的企业，如高新技术企业、软件企业等，国家还出台了更为优惠的税收政策。例如，对于高新技术企业，如果其研发费用占到当年总收入的一定比例以上，可以享受更低的税率优惠。因此，企业在进行税收筹划时，应该根据自身情况选择适合自己的税收优惠政策

利用固定资产加速折旧政策Part2

利用固定资产加速折旧政策固定资产加速折旧政策是国家为了鼓励企业更新设备、提高生产效率而制定的。根据政策规定，企业可以采取加速折旧的方法对固定资产进行计提折旧。具体来说，如果企业采取双倍余额递减法或年数总和法等加速折旧方法，可以在固定资产使用年限内，以更快的速度将固定资产价值摊销完毕例如，某企业购入了一台价值100万元的机器设备，如果按照直线法计提折旧，该设备需要10年才能将价值全部摊销完毕。但是，如果该企业采取双倍余额递减法计提折旧，只需要5年就能将设备价值摊销完毕。这样一来，该企业就可以更快地将设备价值摊销完毕，从而减少了每年的应纳税所得额此外，对于一些特定行业的企业，如软件企业、集成电路企业等，国家还出台了更为优惠的税收政策。例如，对于软件企业，如果其购入的软件开发工具等软件产品价值较高，可以享受更多的加速折旧优惠。因此，企业在进行税收筹划时，应该根据自身情况选择适合自己的税收优惠政策

利用小型微利企业税收优惠政策Part3

利用小型微利企业税收优惠政策小型微利企业税收优惠政策是国家为了鼓励小型企业的发展而制定的。根据政策规定，对于小型微利企业，如果其应纳税所得额在一定范围内，可以享受较低的税率优惠。具体来说，如果企业的应纳税所得额在一定范围内(如30万元以内)，可以享受20%的税率优惠；如果企业的应纳税所得额超过一定范围(如30万元以上)，则只能享受25%的税率优惠例如，某小型企业在2019年取得了20万元的应纳税所得额，根据小型微利企业税收优惠政策的规定，该企业可以享受20%的税率优惠。这样一来，该企业的应纳税额就减少了4万元(20万元x20%)，从而降低了企业的税负此外，对于一些特定行业的小型企业，如高新技术企业、软件企业等，国家还出台了更为优惠的税收政策。例如，对于高新技术企业中的小型企业，如果其应纳税所得额在一定范围内(如30万元以内)，可以享受更高的税率优惠(如15%的税率优惠)。因此，企业在进行税收筹划时，应该根据自身情况选择适合自己的税收优惠政策

利用节能环保税收优惠政策Part4

利用节能环保税收优惠政策节能环保税收优惠政策是国家为了鼓励企业进行节能环保而制定的。根据政策规定，企业在进行节能环保项目时可以享受一定的税收优惠。具体来说，如果企业投资节能环保项目，可以按照一定比例减免企业所得税；如果企业使用节能环保设备，可以按照一定比例加速折旧或减免企业所得税例如，某企业投资了一个价值100万元的节能环保项目，根据节能环保税收优惠政策的规定，该企业可以享受20%的企业所得税减免。这样一来，该企业就可以减少20万元的应纳税额(100万元x20%)，从而降低了企业的税负此外，对于一些特定行业的节能环保项目，如风力发电、太阳能利用等，国家还出台了更为优惠的税收政策。例如，对于风力发电企业，如果其风力发电设备价值较高，可以享受更多的加速折旧优惠。因此，企业在进行税收筹划时，应该根据自身情况选择适合自己的税收优惠政策

利用技术创新税收优惠政策Part5

利用技术创新税收优惠政策技术创新税收优惠政策是国家为了鼓励企业进行技术创新而制定的。根据政策规定，企业在进行技术创新时可以享受一定的税收优惠。具体来说，如果企业进行技术研发、技术